モーリシャスにおける会計サービス
モーリシャスの会社、トラストおよびファンドを対象とした、専門的な記帳、財務報告、法定監査対応、そして包括的な税務コンプライアンスをご提供します。
モーリシャスで設立された会社は、Companies Act 2001およびIncome Tax Act 1995に基づき、適正な会計記録を維持し、年次財務諸表を作成し、Mauritius Revenue Authority(MRA)が定める税務申告義務を遵守することが求められます。ライセンスを保有する事業体については、Financial Services Commission(FSC)がさらなる報告義務を課しています。当社の会計チームは、日常的な記帳や経営報告から、法定監査対応、連結グループ報告、国別報告書(CbCR)への対応準備まで、フルサービスでサポートいたします。これにより、貴社のモーリシャス法人は常にコンプライアンスを遵守し、監査への備えを整え、十分な説明責任を果たせる状態を維持できます。
会計業務の受託プロセス
業務範囲の確認とエンゲージメントレターの締結
貴社の企業構造、決算期、取引量および報告要件を確認いたします。適用される会計基準(IFRS、中小企業向けIFRS、または現地GAAP)を確定し、法定申告期限をすべて洗い出したうえで、固定または上限付き月額報酬を明記したエンゲージメントレターを発行いたします。
データ移行と勘定科目体系の構築
前年度の財務諸表、銀行取引明細書、既存の元帳データを収集いたします。貴社の持株構造、グループ間取引関係、報告通貨を反映した勘定科目体系を構築し、可能な場合は銀行データフィードの連携も行います。
継続的な記帳と照合
合意されたスケジュール(月次または四半期)に基づき取引を記録し、すべての銀行口座およびグループ間残高を照合したうえで、異常または未分類の項目については貴社にご確認いただくようフラグを立てます。毎月、例外事項報告書と試算表の要約をお届けします。
経営管理資料の提出
各報告期間終了後15営業日以内に、損益計算書、貸借対照表、主要指標分析を含む経営管理資料一式をお届けいたします。取締役会向けの解説コメントもご要望に応じて対応可能です。
決算処理と監査準備
決算処理全般を実施し、未払費用、前払費用、減価償却、税金引当金などの修正仕訳を計上したうえで、補足明細を添えた完全な財務諸表案一式を作成いたします。その後、貴社が選任された監査人と連携し、監査上の質問への対応を行います。
税務申告および各種規制当局への提出
監査完了後、法定期限内にMRAへ法人所得税申告書を作成・電子申告いたします。あわせて、APT、FSC年次報告書、CRS/FATCA、SFTなど付随する各種申告もすべて行い、提出済み書類の写しと納付確認書をお渡しいたします。
モーリシャス法人に課される法定会計要件
- すべてのモーリシャス法人は、その取引および財務状況を十分に説明できる会計記録を維持しなければなりません。これはCompanies Act 2001第192条に基づく義務です。
- 非公開会社の場合、年次財務諸表は事業年度終了後6か月以内に作成し、Companies Registry Online(CRO)ポータルを通じてRegistrar of Companiesに提出しなければなりません。
- GBCおよびその他のFSCライセンス事業体は、事業年度終了後9か月以内に監査済み財務諸表をFSCに提出しなければなりません。
- GBC(Global Business Companies)、売上高がMUR 1億円を超える会社、およびFinancial Reporting Act 2004が定めるパブリックインタレストエンティティについては、法定監査が義務付けられています。
- 法人所得税申告書は、事業年度終了後6か月以内にMRAへ電子申告しなければなりません。標準法人税率は15%ですが、GBCについては、対象となる国外源泉所得に部分的免除制度が適用され、実効税率が3%まで軽減される場合があります。
- 予定納税(Advance Payment of Tax、APT)は四半期ごと(事業年度の第3、6、9、12月末)に納付する必要があり、前年度税額の25%または当年度の実際の利益のいずれかを基準に算定されます。
- 関連当事者間の支配取引で年間合計額がMUR 5,000万円を超える場合、Income Tax(Transfer Pricing)Regulations 2019に基づき移転価格文書の作成が義務付けられます。
- モーリシャスと米国とのIGA、およびMultilateral Competent Authority Agreement(MCAA)に基づきReporting Financial Institutionに該当するGBCおよびトラストには、CRSおよびFATCAの報告義務が適用されます。
会計サービスの概算費用
| 項目 | 目安となる範囲 |
|---|---|
| 記帳代行(年間、シンプルなホールディングGBC) | USD 1,200 – 2,500 |
| 記帳代行(年間、トレーディングまたはファンドストラクチャー) | USD 3,500 – 8,000 |
| 年次財務諸表の作成 | USD 1,500 – 4,000 |
| 法定監査対応(監査人報酬を除く) | USD 800 – 2,000 |
| 法人税申告書の作成・提出 | USD 750 – 2,500 |
| CRS/FATCA年次報告 | USD 500 – 1,500 |
記帳・取引処理
銀行口座の照合、買掛金・売掛金管理、グループ間取引の記録、多通貨での元帳管理を含む、すべての財務取引を月次または四半期ごとに記録いたします。QuickBooks、Xero、Sageなどのクラウドプラットフォーム、または貴社が希望されるERPシステムを使用し、常に監査対応可能な整然とした元帳を維持します。
年次財務諸表
貴社の事業体の種類および規模に応じて、フルIFRS、中小企業向けIFRS、またはモーリシャスGAAPに準拠し、貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー計算書および注記から成る完全な法定財務諸表を作成いたします。GBCのホールディング会社やファンドストラクチャーでは、銀行取引や投資家対応の観点から、通常フルIFRSでの開示が求められます。
経営管理資料・グループ報告
貴社の取締役会や投資家の要求に合わせた月次または四半期ごとの経営管理資料を作成いたします。予実分析、予算対比、グループ連結報告のためのグループ間取引消去も含まれます。Excel、PDF、または貴社のグループ報告システムへの直接反映など、ご希望の形式でご提供します。
法定監査対応
ほとんどのGBC、ファンドおよびパブリックインタレストエンティティに求められる法定監査手続きにおいて、FSC承認済みの現地監査法人との連絡調整を行います。監査対応可能なワーキングペーパーの準備、監査人からの質問への対応、そしてCompanies Actが定める申告期限(多くの事業体で事業年度終了後9か月以内)に間に合うよう監査スケジュールを管理いたします。
法人税コンプライアンス
MRAへの年次法人税申告書の作成・電子提出、および予定納税(APT)の四半期計算・見積税額の算定を行います。また、Statement of Financial Transactions(SFT)や、Income Tax(Transfer Pricing)Regulations 2019に基づき必要となる移転価格文書の作成も行います。
VAT登録および申告
必要な場合のVAT登録（年間売上高がMUR 600万、約USD 135,000を超えた時点で義務化）、月次または四半期ごとのVAT申告書の作成・提出、仕入税額と売上税額の照合を行います。また、モーリシャス法人と海外取引先との間の越境サービスに関するVAT取扱いについてもアドバイスいたします。
給与計算およびTDS処理
現地雇用スタッフに対する月次給与処理を行い、PAYE、国民年金基金（NPF）および国民貯蓄基金（NSF）拠出額の計算、MRAへの雇用主申告書の提出、従業員給与明細書の発行を含みます。モーリシャスの雇用主は、毎月末までに月次PAYE申告書（EMフォーム）を提出する義務があります。
CRS／FATCA金融報告
報告対象金融機関に分類されるGBC、ファンドおよび信託に代わり、年次CRS（共通報告基準）およびFATCA報告書をMRAに作成・提出いたします。事業体分類の確認、口座保有者のデューデリジェンス、OECDスキーマ要件に準拠したXMLファイルの生成を含みます。