Finance, Accounting & Tax

Buchhaltungsdienstleistungen in Mauritius

Professionelle Buchführung, Finanzberichterstattung, Koordination der gesetzlichen Abschlussprüfung und umfassende Steuer-Compliance für mauritische Gesellschaften, Trusts und Fonds.

Vertrauliche Erstberatung anfragen

Gesellschaften, die in Mauritius gegründet werden, sind nach dem Companies Act 2001 und dem Income Tax Act 1995 verpflichtet, ordnungsgemäße Buchführungsunterlagen zu führen, jährliche Jahresabschlüsse zu erstellen und die von der Mauritius Revenue Authority (MRA) durchgesetzten lokalen Steuererklärungspflichten einzuhalten. Für lizenzierte Einheiten schreibt die Financial Services Commission (FSC) zusätzliche Berichtspflichten vor. Unser Buchhaltungsteam bietet umfassende Unterstützung – von der laufenden Buchführung und dem Management-Reporting bis zur Koordination der gesetzlichen Abschlussprüfung, der konsolidierten Konzernberichterstattung und der CbCR-Bereitschaft –, damit Ihre mauritische Struktur konform, prüfungsbereit und in jeder Hinsicht belastbar bleibt.

So beginnen wir Ihr Buchhaltungsmandat

Bedarfsanalyse & Auftragsschreiben

Wir prüfen Ihre Konzernstruktur, Ihr Geschäftsjahresende, Ihr Transaktionsvolumen und Ihre Berichtsanforderungen. Wir bestätigen den anwendbaren Rechnungslegungsstandard (IFRS, IFRS for SMEs oder lokaler GAAP), ermitteln sämtliche gesetzlichen Einreichungsfristen und stellen ein Auftragsschreiben mit einer festen oder gedeckelten Monatspauschale aus.

Datenmigration & Einrichtung des Kontenplans

Wir beschaffen die Jahresabschlüsse des Vorjahres, Kontoauszüge und etwaige bestehende Buchhaltungsdateien. Wir richten Ihren Kontenplan entsprechend Ihrer Holdingstruktur, Ihrer konzerninternen Beziehungen und Ihrer Berichtswährung ein und integrieren, sofern verfügbar, Ihre Bank-Schnittstellen.

Laufende Buchführung & Abstimmungen

Wir erfassen die Transaktionen im vereinbarten Rhythmus (monatlich oder vierteljährlich), stimmen sämtliche Bankkonten und konzerninternen Salden ab und kennzeichnen ungewöhnliche oder nicht zugeordnete Posten zu Ihrer Überprüfung. Sie erhalten einen monatlichen Ausnahmebericht sowie eine zusammenfassende Saldenliste.

Bereitstellung der Management Accounts

Zu jedem Berichtszeitraum liefern wir ein Management-Accounts-Paket – einschließlich Gewinn- und Verlustrechnung, Bilanz und Kennzahlenanalyse – innerhalb von 15 Werktagen nach Periodenende. Ein Kommentar auf Vorstandsebene ist auf Anfrage erhältlich.

Jahresabschluss & Prüfungsvorbereitung

Wir führen den vollständigen Jahresabschluss durch, buchen Anpassungsbuchungen (Rückstellungen, Rechnungsabgrenzungsposten, Abschreibungen, Steuerrückstellungen) und erstellen einen vollständigen Satz vorläufiger Jahresabschlüsse mit unterstützenden Aufstellungen. Anschließend koordinieren wir mit Ihrem beauftragten Wirtschaftsprüfer und beantworten Prüfungsanfragen.

Steuererklärung & behördliche Einreichungen

Nach Erteilung des Bestätigungsvermerks erstellen und übermitteln wir die Körperschaftsteuererklärung elektronisch an die MRA innerhalb der gesetzlichen Frist. Wir reichen zudem sämtliche Nebenerklärungen ein – APT, FSC-Jahresbericht, CRS/FATCA, SFT – und stellen Ihnen eingereichte Kopien sowie Zahlungsbestätigungen zur Verfügung.

Gesetzliche Buchhaltungsanforderungen für mauritische Gesellschaften

Alle mauritischen Gesellschaften müssen Buchhaltungsunterlagen führen, die ihre Transaktionen und ihre Finanzlage hinreichend erklären – vorgeschrieben nach Section 192 des Companies Act 2001.
Jahresabschlüsse müssen bei Privatgesellschaften innerhalb von sechs Monaten nach Geschäftsjahresende erstellt und beim Registrar of Companies über das Portal Companies Registry Online (CRO) eingereicht werden.
GBCs und andere von der FSC lizenzierte Einheiten müssen geprüfte Jahresabschlüsse innerhalb von neun Monaten nach Geschäftsjahresende bei der FSC einreichen.
Eine gesetzliche Abschlussprüfung ist verpflichtend für GBCs (Global Business Companies), Gesellschaften mit einem Umsatz von mehr als MUR 100 Millionen sowie für jedes Unternehmen von öffentlichem Interesse im Sinne des Financial Reporting Act 2004.
Körperschaftsteuererklärungen müssen innerhalb von sechs Monaten nach Geschäftsjahresende elektronisch bei der MRA eingereicht werden. Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %; GBCs können von einer teilweisen Steuerbefreiung profitieren, die den effektiven Satz auf ausländische Einkünfte, die die Voraussetzungen erfüllen, auf 3 % reduziert.
Die Advance Payment of Tax (APT) ist vierteljährlich zu entrichten – jeweils zum Ende der Monate 3, 6, 9 und 12 des Geschäftsjahres – auf Basis von entweder 25 % der Steuerschuld des Vorjahres oder der tatsächlichen Gewinne des laufenden Jahres.
Eine Verrechnungspreisdokumentation ist nach den Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019 für kontrollierte Transaktionen zwischen nahestehenden Parteien erforderlich, sofern der jährliche Gesamtwert MUR 50 Millionen übersteigt.
CRS- und FATCA-Meldepflichten gelten für GBCs und Trusts, die als meldepflichtige Finanzinstitute im Sinne des Abkommens (IGA) zwischen Mauritius und den USA sowie des Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA) eingestuft sind.

Indikative Buchhaltungsgebühren

Nur indikative Jahresspannen. Der endgültige Preis hängt vom Transaktionsvolumen, der Art der Gesellschaft, der Anzahl der Bankkonten, dem Prüfungserfordernis und der Berichtsfrequenz ab.

Position	Richtwert
Buchführung (pro Jahr, einfache Holding-GBC)	USD 1.200 – 2.500
Buchführung (pro Jahr, Handels- oder Fondsstruktur)	USD 3.500 – 8.000
Erstellung des Jahresabschlusses	USD 1.500 – 4.000
Koordination der gesetzlichen Abschlussprüfung (ohne Prüferhonorar)	USD 800 – 2.000
Erstellung und Einreichung der Körperschaftsteuererklärung	USD 750 – 2.500
Jährliche CRS-/FATCA-Meldung	USD 500 – 1.500

Buchführung & Transaktionsverarbeitung

Monatliche oder vierteljährliche Erfassung sämtlicher Finanztransaktionen, einschließlich Bankabstimmungen, Verbindlichkeiten und Forderungen, konzerninterner Buchungen und der Führung mehrwährungsfähiger Hauptbücher. Wir arbeiten mit cloudbasierten Plattformen (QuickBooks, Xero, Sage) oder Ihrem bevorzugten ERP-System, um jederzeit ein sauberes, prüfungsbereites Hauptbuch zu gewährleisten.

Jährliche Jahresabschlüsse

Erstellung vollständiger gesetzlicher Jahresabschlüsse – Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung, Kapitalflussrechnung und Anhang – gemäß vollständigem IFRS, IFRS for SMEs oder Mauritius GAAP, je nach Art und Größe Ihrer Gesellschaft. GBC-Holdinggesellschaften und Fondsstrukturen benötigen für Bank- und Investorenzwecke in der Regel eine vollständige IFRS-Darstellung.

Management Accounts & Konzernberichterstattung

Monatliche oder vierteljährliche Management Accounts, zugeschnitten auf die Anforderungen Ihres Vorstands oder Ihrer Investoren, einschließlich Abweichungsanalysen, Soll-Ist-Vergleichen und konzerninternen Eliminierungen für die konsolidierte Konzernberichterstattung. Lieferung in Ihrem bevorzugten Format – Excel, PDF oder direkt in Ihr Konzernberichtssystem.

Koordination der gesetzlichen Abschlussprüfung

Abstimmung mit von der FSC zugelassenen lokalen Wirtschaftsprüfern für das gesetzliche Prüfungsverfahren, das für die meisten GBCs, Fonds und Unternehmen von öffentlichem Interesse vorgeschrieben ist. Wir erstellen prüfungsbereite Arbeitsunterlagen, beantworten Rückfragen der Prüfer und steuern den Prüfungszeitplan, um die Einreichungsfrist des Companies Act einzuhalten (neun Monate nach Geschäftsjahresende für die meisten Gesellschaften).

Körperschaftsteuer-Compliance

Erstellung und elektronische Einreichung der jährlichen Körperschaftsteuererklärung bei der MRA, einschließlich der vierteljährlichen Berechnungen der Advance Payment of Tax (APT) und vorläufiger Steuerschätzungen. Wir erstellen zudem die Statement of Financial Transactions (SFT) sowie jegliche nach den Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019 erforderliche Verrechnungspreisdokumentation.

Mehrwertsteuerregistrierung & -erklärungen

Registrierung für die Mehrwertsteuer, sofern erforderlich (verpflichtend ab einem Jahresumsatz von über MUR 6 Millionen, entspricht etwa USD 135.000), Erstellung und Einreichung monatlicher oder vierteljährlicher Mehrwertsteuererklärungen sowie Abstimmung von Vorsteuer und Umsatzsteuer. Wir beraten außerdem zur mehrwertsteuerlichen Behandlung grenzüberschreitender Dienstleistungen zwischen Mauritius-Gesellschaften und ausländischen Vertragspartnern.

Lohnbuchhaltung & Quellensteuer

Monatliche Lohnabrechnung für vor Ort beschäftigtes Personal, einschließlich Berechnung von PAYE sowie Beiträgen zum National Pension Fund (NPF) und National Savings Fund (NSF), Einreichung der Arbeitgebermeldungen bei der MRA und Ausstellung von Gehaltsabrechnungen. Arbeitgeber auf Mauritius sind verpflichtet, die monatliche PAYE-Erklärung (EM Form) bis zum Monatsende einzureichen.

CRS-/FATCA-Finanzberichterstattung

Erstellung und Einreichung jährlicher CRS- (Common Reporting Standard) und FATCA-Meldungen bei der MRA im Namen von GBCs, Fonds und Trusts, die als meldepflichtige Finanzinstitute eingestuft sind. Dies umfasst die Überprüfung der Rechtsträgerklassifizierung, die Sorgfaltsprüfung der Kontoinhaber sowie die Erstellung der XML-Dateien gemäß den OECD-Schemaanforderungen.

Häufig gestellte Fragen

Müssen mauritische Gesellschaften ihre Konten prüfen lassen?

Die meisten GBCs und inländischen Gesellschaften ab einer bestimmten Größe müssen ihre Jahresabschlüsse von einem registrierten lokalen Wirtschaftsprüfer prüfen lassen. Konkret gilt die gesetzliche Prüfungspflicht für GBCs, Gesellschaften mit einem Umsatz von mehr als MUR 100 Millionen, börsennotierte Gesellschaften und Unternehmen von öffentlichem Interesse. Kleinere Einheiten – insbesondere Authorised Companies und bestimmte inländische KMU – können für eine Befreiung infrage kommen und stattdessen ein Compilation-Mandat wählen.

Welcher Rechnungslegungsstandard gilt für mauritische Gesellschaften?

An der Stock Exchange of Mauritius notierte Gesellschaften sowie Unternehmen von öffentlichem Interesse im Sinne des Financial Reporting Act 2004 müssen vollständige IFRS anwenden. Andere Gesellschaften können unter bestimmten Voraussetzungen IFRS for SMEs oder lokale Standards anwenden. In der Praxis wenden die meisten für internationale Holding- oder Anlageverwaltungszwecke genutzten GBCs vollständige IFRS an, um den Anforderungen von Bankpartnern und der Konzernberichterstattung gerecht zu werden.

Wie hoch ist der Körperschaftsteuersatz auf Mauritius, und gibt es Befreiungen?

Der reguläre Körperschaftsteuersatz beträgt 15 %. GBCs, die die von der FSC vorgeschriebenen Substanzanforderungen erfüllen, können eine 80%ige Teilbefreiung für bestimmte Kategorien ausländischer Einkünfte beantragen – darunter Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne aus ausländischen Wertpapieren und Einkünfte aus der Erbringung von Dienstleistungen an Gebietsfremde –, was zu einem effektiven Steuersatz von 3 % auf die begünstigten Einkünfte führt. Die Teilbefreiung muss in der jährlichen Steuererklärung geltend gemacht werden und unterliegt einer jährlichen Überprüfung durch die MRA.

Bis wann muss eine Mauritius-Gesellschaft ihre Steuererklärung einreichen?

Körperschaftsteuererklärungen müssen innerhalb von sechs Monaten nach Ende des Geschäftsjahres elektronisch bei der MRA eingereicht werden. Eine Gesellschaft mit Bilanzstichtag 31. Dezember muss ihre Erklärung beispielsweise bis zum 30. Juni des Folgejahres einreichen. Die Steuervorauszahlung (Advance Payment of Tax, APT) ist während des Jahres vierteljährlich fällig. Bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafgebühr von MUR 2.000 pro Verzugsmonat an, zuzüglich Zinsen auf ausstehende Steuerbeträge in Höhe von 0,5 % pro Monat.

Unterliegen auch Mauritius-Trusts Buchführungs- und Steuermeldepflichten?

Ja. Auf Mauritius ansässige Trusts – also solche, die von einem lizenzierten Trustee auf Mauritius verwaltet werden – unterliegen mit ihren Einkünften aus Mauritius-Quellen einer Einkommensteuer von 15 %. Sie müssen jährlich eine Einkommensteuererklärung bei der MRA einreichen. Sofern der Trust als Global Business Company gilt oder Einkünfte über eine solche bezieht, welche die geltenden Substanzanforderungen erfüllt, kann eine 80%ige Teilbefreiung auf bestimmte ausländische Einkünfte (etwa ausländische Dividenden und Zinsen) Anwendung finden, sofern diese Voraussetzungen erfüllt sind. Die Trustees sind zudem für die CRS- und FATCA-Klassifizierung sowie, sofern zutreffend, für die jährliche Meldung an die MRA verantwortlich.

Kann Sunibel als ausgelagerter CFO für unsere Mauritius-Holdingstruktur fungieren?

Ja. Neben der gesetzlichen Buchhaltung und Steuer-Compliance bieten wir CFO-as-a-Service-Mandate für Family Offices, Investmentholdinggruppen und Fondsstrukturen an, die eine regelmäßige Berichterstattung an das Board, Treasury-Überwachung, die Kontrolle konzerninterner Darlehen und Reporting gegenüber Kreditgebern benötigen. Wir können an Board-Sitzungen (persönlich oder remote) teilnehmen und Finanzbestätigungen unterzeichnen, sofern dies von Ihrer Bank oder der FSC verlangt wird.

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich der allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder aufsichtsrechtliche Beratung dar. Holen Sie stets eine auf Ihre Situation zugeschnittene fachliche Beratung ein.