Finance, Accounting & Tax

Boekhoudkundige diensten in Mauritius

Professionele boekhouding, financiële rapportage, coördinatie van de wettelijke audit en volledige fiscale compliance voor vennootschappen, trusts en fondsen in Mauritius.

Vraag een vertrouwelijke beoordeling aan

Vennootschappen opgericht in Mauritius zijn krachtens de Companies Act 2001 en de Income Tax Act 1995 verplicht om correcte boekhoudkundige gegevens bij te houden, jaarlijkse financiële overzichten op te stellen en te voldoen aan de lokale fiscale aangifteverplichtingen die worden gehandhaafd door de Mauritius Revenue Authority (MRA). Voor vergunninghoudende entiteiten legt de Financial Services Commission (FSC) bijkomende rapportageverplichtingen op. Ons boekhoudteam biedt volledige ondersteuning — van reguliere boekhouding en managementrapportage tot coördinatie van de wettelijke audit, geconsolideerde groepsrapportage en CbCR-gereedheid — zodat uw structuur in Mauritius compliant, audit-klaar en volledig verdedigbaar blijft.

Hoe wij uw boekhoudkundig mandaat opstarten

Scoping & opdrachtbrief

Wij beoordelen uw vennootschapsstructuur, het einde van het boekjaar, het transactievolume en de rapportagevereisten. Wij bevestigen de toepasselijke boekhoudnorm (IFRS, IFRS voor kmo's of lokale GAAP), inventariseren alle wettelijke indieningstermijnen en stellen een opdrachtbrief op met een vast of gemaximeerd maandelijks honorarium.

Datamigratie & inrichting van het rekeningschema

Wij verzamelen de financiële overzichten van het voorgaande jaar, bankafschriften en eventuele bestaande grootboekbestanden. Wij richten uw rekeningschema in zodat het uw holdingstructuur, intercompany-relaties en rapportagevaluta weerspiegelt, en integreren waar mogelijk uw bankfeeds.

Doorlopende boekhouding & reconciliaties

Wij registreren transacties volgens het overeengekomen ritme (maandelijks of driemaandelijks), reconciliëren alle bankrekeningen en intercompany-saldi, en signaleren ongebruikelijke of niet-geclassificeerde posten ter beoordeling. U ontvangt een maandelijks uitzonderingsrapport en een samenvattende proef- en saldibalans.

Levering van de managementrapportage

Bij elke rapportageperiode leveren wij een managementrapportagepakket — met onder meer de winst- en verliesrekening, de balans en een kengetallenanalyse — binnen 15 werkdagen na het einde van de periode. Toelichting op bestuursniveau is op aanvraag beschikbaar.

Jaarafsluiting & auditvoorbereiding

Wij voeren de volledige jaarafsluiting uit, boeken correctieposten (overlopende posten, vooruitbetalingen, afschrijvingen, belastingvoorzieningen) en stellen een volledige set conceptfinanciële overzichten met bijhorende bijlagen op. Vervolgens coördineren wij met uw aangestelde auditor en beantwoorden wij auditvragen.

Indiening van de belastingaangifte & regelgevende meldingen

Na goedkeuring door de auditor stellen wij de aangifte vennootschapsbelasting op en dienen deze elektronisch in bij de MRA binnen de wettelijke termijn. Wij dienen ook alle bijkomende aangiften in — APT, jaarverslag voor de FSC, CRS/FATCA, SFT — en bezorgen u de ingediende kopieën en betalingsbevestigingen.

Wettelijke boekhoudkundige vereisten voor vennootschappen in Mauritius

Alle vennootschappen in Mauritius moeten boekhoudkundige gegevens bijhouden die hun transacties en financiële positie voldoende verklaren — vereist onder artikel 192 van de Companies Act 2001.
Jaarlijkse financiële overzichten moeten binnen zes maanden na het einde van het boekjaar worden opgesteld voor private vennootschappen, en worden ingediend bij de Registrar of Companies via het portaal Companies Registry Online (CRO).
GBC's en andere door de FSC vergunde entiteiten moeten geauditeerde financiële overzichten indienen bij de FSC binnen negen maanden na het einde van het boekjaar.
Een wettelijke audit is verplicht voor GBC's (Global Business Companies), vennootschappen met een omzet van meer dan MUR 100 miljoen en elke entiteit van openbaar belang zoals gedefinieerd door de Financial Reporting Act 2004.
Aangiften vennootschapsbelasting moeten elektronisch worden ingediend bij de MRA binnen zes maanden na het einde van het boekjaar. Het standaardtarief van de vennootschapsbelasting bedraagt 15%; GBC's kunnen profiteren van een gedeeltelijke vrijstellingsregeling die het effectieve tarief op in aanmerking komende buitenlandse inkomsten verlaagt tot 3%.
De Advance Payment of Tax (APT) is driemaandelijks verschuldigd — telkens tegen het einde van maand 3, 6, 9 en 12 van het boekjaar — op basis van hetzij 25% van de belastingschuld van het voorgaande jaar, hetzij de werkelijke winst van het lopende jaar.
Transferpricingdocumentatie is vereist onder de Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019 voor gecontroleerde transacties tussen verbonden partijen wanneer de gezamenlijke jaarlijkse waarde meer dan MUR 50 miljoen bedraagt.
CRS- en FATCA-rapportageverplichtingen gelden voor GBC's en trusts die zijn geclassificeerd als Reporting Financial Institutions onder de IGA van Mauritius met de VS en de Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA).

Indicatieve boekhoudkundige tarieven

Uitsluitend indicatieve jaarlijkse bandbreedtes. De definitieve prijs hangt af van het transactievolume, het type entiteit, het aantal bankrekeningen, de auditvereiste en de rapportagefrequentie.

Item	Indicatieve bandbreedte
Boekhouding (per jaar, eenvoudige holding-GBC)	USD 1.200 – 2.500
Boekhouding (per jaar, handels- of fondsstructuur)	USD 3.500 – 8.000
Opstelling van jaarlijkse financiële overzichten	USD 1.500 – 4.000
Coördinatie van de wettelijke audit (exclusief auditorhonorarium)	USD 800 – 2.000
Opstelling & indiening van de aangifte vennootschapsbelasting	USD 750 – 2.500
Jaarlijkse CRS-/FATCA-rapportage	USD 500 – 1.500

Boekhouding & verwerking van transacties

Maandelijkse of driemaandelijkse registratie van alle financiële transacties, inclusief bankreconciliaties, crediteuren- en debiteurenbeheer, intercompany-boekingen en het bijhouden van een meervalutagrootboek. Wij werken met cloudplatforms (QuickBooks, Xero, Sage) of uw voorkeurs-ERP om te allen tijde een overzichtelijk, audit-klaar grootboek te waarborgen.

Jaarlijkse financiële overzichten

Opstelling van volledige wettelijke financiële overzichten — balans, winst- en verliesrekening, kasstroomoverzicht en toelichtingen — conform volledige IFRS, IFRS voor kmo's of Mauritius GAAP, naargelang het type en de omvang van uw entiteit. Holdingvennootschappen met een GBC-statuut en fondsstructuren vereisen doorgaans een volledige IFRS-presentatie ten behoeve van banken en investeerders.

Managementrapportages & groepsrapportage

Maandelijkse of driemaandelijkse managementrapportages op maat van de vereisten van uw bestuur of investeerders, inclusief variantieanalyse, vergelijking van budget met werkelijke cijfers en intercompany-eliminaties voor geconsolideerde groepsrapportage. Geleverd in het formaat van uw voorkeur — Excel, PDF of rechtstreeks in uw groepsrapportagesysteem.

Coördinatie van de wettelijke audit

Contact met door de FSC erkende lokale auditors voor het wettelijke auditproces dat vereist is voor de meeste GBC's, fondsen en entiteiten van openbaar belang. Wij bereiden audit-klare werkdocumenten voor, beantwoorden vragen van de auditor en bewaken de auditplanning om de indieningstermijn onder de Companies Act te halen (negen maanden na het einde van het boekjaar voor de meeste entiteiten).

Naleving van de vennootschapsbelasting

Opstelling en elektronische indiening van de jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting bij de MRA, samen met de driemaandelijkse berekeningen van de Advance Payment of Tax (APT) en voorlopige belastingramingen. Wij stellen ook de Statement of Financial Transactions (SFT) op, evenals eventuele transferpricingdocumentatie die vereist is onder de Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019.

btw-registratie & aangiften

Registratie voor btw waar vereist (verplicht zodra de jaaromzet MUR 6 miljoen overschrijdt, ongeveer USD 135.000), opstelling en indiening van maandelijkse of kwartaalaangiften btw, en afstemming van voor- en omzetbelasting. Wij adviseren ook over de btw-behandeling van grensoverschrijdende diensten tussen Mauritiusse entiteiten en buitenlandse tegenpartijen.

loonadministratie & bronbelasting

Maandelijkse loonverwerking voor lokaal in dienst zijnd personeel, inclusief berekening van PAYE, bijdragen aan het National Pension Fund (NPF) en het National Savings Fund (NSF), indiening van werkgeversaangiften bij de MRA en uitgifte van loonstroken. Werkgevers in Mauritius zijn verplicht de maandelijkse PAYE-aangifte (EM Form) uiterlijk aan het einde van elke maand in te dienen.

CRS-/FATCA-rapportage

Opstelling en indiening van jaarlijkse CRS- (Common Reporting Standard) en FATCA-rapporten bij de MRA namens GBC's, fondsen en trusts die zijn geclassificeerd als Reporting Financial Institutions. Omvat beoordeling van de entiteitsclassificatie, cliëntenonderzoek naar rekeninghouders en het genereren van XML-bestanden conform de OESO-schema-eisen.

Veelgestelde vragen

Zijn vennootschappen in Mauritius verplicht hun rekeningen te laten auditeren?

De meeste GBC's en binnenlandse vennootschappen boven een bepaalde omvang zijn verplicht hun financiële overzichten te laten auditeren door een geregistreerde lokale auditor. Concreet geldt de verplichte wettelijke audit voor GBC's, vennootschappen met een omzet van meer dan MUR 100 miljoen, beursgenoteerde vennootschappen en entiteiten van openbaar belang. Kleinere entiteiten — met name Authorised Companies en bepaalde binnenlandse kmo's — kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling en in plaats daarvan kiezen voor een samenstellingsopdracht.

Welke boekhoudnorm is van toepassing op vennootschappen in Mauritius?

Vennootschappen genoteerd aan de Stock Exchange of Mauritius en entiteiten van openbaar belang zoals gedefinieerd door de Financial Reporting Act 2004 zijn verplicht volledige IFRS toe te passen. Andere vennootschappen mogen, onder bepaalde voorwaarden, IFRS voor kmo's of lokale normen toepassen. In de praktijk hanteren de meeste GBC's die worden gebruikt voor internationale holding- of investeringsbeheerdoeleinden volledige IFRS om te voldoen aan de eisen van bancaire tegenpartijen en groepsrapportage.

Wat is het vennootschapsbelastingtarief in Mauritius, en bestaan er vrijstellingen?

Het standaard vennootschapsbelastingtarief bedraagt 15%. GBC's die voldoen aan de door de FSC voorgeschreven substance-vereisten kunnen aanspraak maken op een gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde categorieën buitenlandse inkomsten — waaronder dividenden, rente, royalty's, vermogenswinsten op buitenlandse effecten en inkomsten uit dienstverlening aan niet-ingezetenen — wat resulteert in een effectief belastingtarief van 3% op de in aanmerking komende inkomsten. De gedeeltelijke vrijstelling moet worden aangevraagd in de jaarlijkse belastingaangifte en is onderworpen aan een jaarlijkse toetsing door de MRA.

Wanneer moet een Mauritiusse vennootschap haar belastingaangifte indienen?

Vennootschapsbelastingaangiften moeten elektronisch bij de MRA worden ingediend binnen zes maanden na afloop van het boekjaar. Een vennootschap met boekjaareinde op 31 december moet bijvoorbeeld uiterlijk op 30 juni van het volgende jaar aangifte doen. De vooruitbetaling van belasting (Advance Payment of Tax, APT) is gedurende het jaar per kwartaal verschuldigd. Te late indiening leidt tot een boete van MUR 2.000 per maand vertraging, plus rente over de openstaande belasting van 0,5% per maand.

Hebben Mauritiusse trusts ook boekhoudkundige en fiscale aangifteverplichtingen?

Ja. Ingezeten trusts van Mauritius — dat wil zeggen trusts beheerd door een erkende trustee in Mauritius — zijn onderworpen aan inkomstenbelasting van 15% op inkomsten uit Mauritiusse bron. Zij moeten jaarlijks aangifte inkomstenbelasting indienen bij de MRA. Wanneer de trust kwalificeert als, of inkomsten ontvangt via, een Global Business Company die aan de toepasselijke substance-voorwaarden voldoet, kan een gedeeltelijke vrijstelling van 80% van toepassing zijn op bepaalde buitenlandse inkomsten (zoals buitenlandse dividenden en rente), mits aan die voorwaarden wordt voldaan. Trustees zijn tevens verantwoordelijk voor de CRS- en FATCA-classificatie en, waar van toepassing, voor jaarlijkse rapportage aan de MRA.

Kan Sunibel optreden als uitbestede CFO voor onze Mauritiusse holdingstructuur?

Ja. Naast wettelijke boekhouding en fiscale naleving bieden wij CFO-as-a-service-diensten aan voor family offices, investeringsholdinggroepen en fondsstructuren die periodieke bestuursrapportage, treasurytoezicht, monitoring van intercompany-leningen en rapportage aan kredietverstrekkers vereisen. Wij kunnen bestuursvergaderingen bijwonen (fysiek of op afstand) en financiële verklaringen ondertekenen zoals vereist door uw bank of de FSC.

De informatie op deze pagina wordt uitsluitend ter algemene informatie verstrekt en vormt geen juridisch, fiscaal of regelgevend advies. Vraag altijd professioneel advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie.