モーリシャスにおける財団の設立
2012年財団法に基づくモーリシャス財団の設立——資産組成、承継計画、慈善目的のための独立した法人格を備えたストラクチャーです。
モーリシャス財団は、独立した法人格を持つ資産組成ビークルを求める国際的な顧客に対し、信託に代わる選択肢を提供するため、2012年財団法により導入されました。信託と異なり、財団は独立した法人格を持つ主体であり、自らの名義で資産を保有し、訴訟の当事者となることができ、評議会を通じた明確なガバナンス構造を有します。財団は、コモンローの信託概念に馴染みがない、あるいは違和感を持つ大陸法系(フランス、スペイン、ルクセンブルク、中南米、中東)の顧客にもよく理解される仕組みです。モーリシャス財団は、指定された受益者のために、特定の目的のために、あるいはその両方を組み合わせる形で設立することができ、承継計画、資産保有、慈善活動において極めて高い柔軟性を発揮します。
モーリシャス財団の主な特徴
独立した法人格
財団はそれ自体が独立した法的主体です。受託者を介さず、自己の名義で資産を保有します。そのため大陸法の法域ではより理解されやすく、特定の法域における資産（特に不動産や会社株式）の登記を簡素化できる場合があります。
創設者の留保権限
支配権を原則として放棄しなければならない信託の委託者とは異なり、モーリシャス財団の創設者は憲章に定める一定の留保権限を保持できます — 例えば憲章を改定する権限、理事会メンバーを任免する権限、あるいは財団を取消す権利の留保などです。これにより、完全な取消不能の移転にまだ踏み切れない創設者にとって魅力的な選択肢となります。
評議会によるガバナンス
財団は理事会（取締役会に相当）によって運営されます。理事会は財団の資産管理およびその目的の実現に責任を負います。憲章には理事会メンバーの人数、任命方法、意思決定に必要な定足数が定められます。
セクレタリーの設置義務
すべてのモーリシャス財団は、モーリシャスに拠点を置く有資格の個人または法人である秘書役を置く必要があります。秘書役は財団の記録の保持および規制遵守の確保を担います。
柔軟な目的設定
財団は特定の受益者のために、あるいは（慈善目的などの）特定の目的のために、またはその両方のために設立することができます。この複合的な柔軟性は通常の信託にはなく、相続と慈善の両方の目的を持つファミリーにとって財団を特に有用なものにしています。
秘匿性
財団の憲章および規約は公開文書ではありません。創設者、理事会メンバー、受益者の氏名は公的登録簿に記載されません。これによりファミリーの事情について高い水準の秘匿性が確保されます。
モーリシャス財団の設立方法
目的とストラクチャーの策定
お客様とそのアドバイザーとともに財団の目的 — 相続計画、資産保有、慈善活動など — を明確にし、創設者の権限、理事会の構成、受益者の枠組みといったガバナンス構造を設計します。
定款・規則の作成
財団憲章（基本文書）および財団規約（運営規則）を作成します。これらには財団の名称、目的、ガバナンス、ならびに創設者・理事会・受益者の権限が定められます。
KYCおよびデューデリジェンス
創設者、理事会メンバー、受益者および関係者について完全なKYCを実施します。資金源に関する文書はFSCの要件に従って取得されます。
登録
財団はモーリシャスの財団登記官に登録されます。財団の活動内容によってはFSCのライセンスが別途必要となる場合があります。
資産の移転
創設者は当初の拠出財産を財団に移転します。財団は自己の名義で資産を保有します。追加資産はいつでも拠出することができます。
継続的な運営管理
秘書役と理事会が財団の業務を管理し、記録を保持し、理事会を開催して、2012年財団法および適用されるFSCの要件への遵守を確保します。
必要書類・情報
- 創設者、全評議員および受益者に関する完全なKYC
- 創設者の資金源に関する証憑書類
- 財団の名称案
- 財団の目的および想定する受益者の概要
- 当初拠出する資産の詳細
- 創設者が保持を希望する留保権限の詳細
- セクレタリーおよび評議員の特定
財団設立の概算費用
| 項目 | 目安となる範囲 |
|---|---|
| 定款・規則の作成 | USD 3,500 – 7,000 |
| 登録費用(政府機関) | USD 300 – 600 |
| KYCおよびオンボーディング | USD 1,000 – 2,500 |
| 年間管理・セクレタリー業務費用 | USD 4,000 – 12,000 |