Finanza, Contabilità e Fiscalità

Servizi di Contabilità a Mauritius

Tenuta della contabilità, rendicontazione finanziaria, coordinamento della revisione legale e piena conformità fiscale per società, trust e fondi di Mauritius.

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Le società costituite a Mauritius sono tenute, ai sensi del Companies Act 2001 e dell'Income Tax Act 1995, a mantenere una contabilità regolare, predisporre i bilanci annuali e adempiere agli obblighi fiscali locali fatti rispettare dalla Mauritius Revenue Authority (MRA). Per le entità autorizzate, la Financial Services Commission (FSC) impone ulteriori obblighi di rendicontazione. Il nostro team contabile offre un supporto completo — dalla tenuta ordinaria della contabilità e dal reporting gestionale al coordinamento della revisione legale, al reporting di gruppo consolidato e alla predisposizione al CbCR — affinché la Sua struttura a Mauritius resti conforme, pronta per la revisione e pienamente difendibile.

Come avviamo il Suo mandato contabile

Definizione dell'incarico e lettera di incarico

Esaminiamo la Sua struttura societaria, la chiusura dell'esercizio finanziario, il volume delle transazioni e i requisiti di rendicontazione. Confermiamo il principio contabile applicabile (IFRS, IFRS for SMEs o GAAP locali), individuiamo tutte le scadenze di deposito statutarie ed emettiamo una lettera di incarico con un compenso mensile fisso o con tetto massimo.

Migrazione dei dati e impostazione del piano dei conti

Acquisiamo i bilanci degli esercizi precedenti, gli estratti conto bancari ed eventuali file contabili esistenti. Configuriamo il Suo piano dei conti in modo da riflettere la struttura di holding, i rapporti infragruppo e la valuta di rendicontazione, e integriamo i flussi bancari ove disponibili.

Contabilità e riconciliazioni continuative

Registriamo le transazioni secondo la cadenza concordata (mensile o trimestrale), riconciliamo tutti i conti bancari e i saldi infragruppo, e segnaliamo alla Sua attenzione eventuali voci anomale o non classificate. Riceverà un report mensile delle eccezioni e un bilancio di verifica riepilogativo.

Consegna delle situazioni gestionali

Al termine di ogni periodo di rendicontazione consegniamo un pacchetto di situazioni gestionali — comprensivo di conto economico, stato patrimoniale e analisi dei principali indicatori — entro 15 giorni lavorativi dalla chiusura del periodo. Un commento a livello di consiglio è disponibile su richiesta.

Chiusura di fine esercizio e preparazione alla revisione

Eseguiamo la chiusura completa di fine esercizio, registriamo le scritture di rettifica (ratei, risconti, ammortamenti, accantonamenti fiscali) e predisponiamo un set completo di bozze di bilancio con i relativi prospetti di supporto. Ci coordiniamo quindi con il revisore da Lei nominato e rispondiamo alle sue richieste.

Presentazione della dichiarazione fiscale e adempimenti normativi

Dopo l'approvazione della revisione, prepariamo e trasmettiamo telematicamente la dichiarazione dei redditi societari alla MRA entro il termine statutario. Presentiamo inoltre tutte le dichiarazioni accessorie — APT, relazione annuale alla FSC, CRS/FATCA, SFT — e Le forniamo copia delle dichiarazioni presentate e le ricevute di conferma del pagamento.

Obblighi contabili statutari per le società di Mauritius

Tutte le società di Mauritius devono tenere scritture contabili che spieghino adeguatamente le loro transazioni e la loro posizione finanziaria — obbligo previsto dalla Sezione 192 del Companies Act 2001.
Il bilancio annuale deve essere predisposto entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario per le società private e depositato presso il Registrar of Companies tramite il portale Companies Registry Online (CRO).
Le GBC e le altre entità autorizzate dalla FSC devono depositare presso la FSC i bilanci sottoposti a revisione entro nove mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario.
La revisione legale dei conti è obbligatoria per le GBC (Global Business Companies), per le società con un fatturato superiore a MUR 100 milioni e per qualsiasi entità di interesse pubblico ai sensi del Financial Reporting Act 2004.
Le dichiarazioni dei redditi societari devono essere presentate telematicamente alla MRA entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario. L'aliquota fiscale societaria ordinaria è del 15%; le GBC possono beneficiare di un regime di esenzione parziale che riduce l'aliquota effettiva al 3% sul reddito ammissibile di fonte estera.
L'Advance Payment of Tax (APT) è dovuto trimestralmente — entro la fine del 3°, 6°, 9° e 12° mese dell'esercizio finanziario — calcolato sul 25% dell'imposta dovuta nell'esercizio precedente oppure sugli utili effettivi dell'esercizio corrente.
La documentazione sui prezzi di trasferimento è richiesta dalle Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019 per le transazioni controllate tra parti correlate il cui valore annuo complessivo superi MUR 50 milioni.
Gli obblighi di segnalazione CRS e FATCA si applicano alle GBC e ai trust classificati come Reporting Financial Institutions ai sensi dell'IGA di Mauritius con gli Stati Uniti e del Multilateral Competent Authority Agreement (MCAA).

Onorari contabili indicativi

Fasce annue puramente indicative. Il prezzo definitivo dipende dal volume delle transazioni, dal tipo di entità, dal numero di conti bancari, dall'obbligo di revisione e dalla frequenza di rendicontazione.

Voce	Fascia indicativa
Contabilità (annuale, GBC di holding semplice)	USD 1.200 – 2.500
Contabilità (annuale, struttura di trading o di fondo)	USD 3.500 – 8.000
Predisposizione del bilancio annuale	USD 1.500 – 4.000
Coordinamento della revisione legale (onorario del revisore escluso)	USD 800 – 2.000
Predisposizione e presentazione della dichiarazione fiscale societaria	USD 750 – 2.500
Rendicontazione annuale CRS / FATCA	USD 500 – 1.500

Contabilità e registrazione delle transazioni

Registrazione mensile o trimestrale di tutte le transazioni finanziarie, comprese riconciliazioni bancarie, crediti e debiti commerciali, scritture infragruppo e tenuta del libro mastro multivaluta. Lavoriamo con piattaforme cloud (QuickBooks, Xero, Sage) o con l'ERP di Sua preferenza per mantenere in ogni momento una contabilità chiara e pronta per la revisione.

Bilanci annuali

Predisposizione del bilancio statutario completo — stato patrimoniale, conto economico, rendiconto finanziario e note esplicative — in conformità ai principi IFRS integrali, IFRS for SMEs o Mauritius GAAP, a seconda della tipologia e delle dimensioni della Sua entità. Le holding GBC e le strutture di fondo richiedono tipicamente una rappresentazione IFRS integrale ai fini bancari e per gli investitori.

Situazioni gestionali e reporting di gruppo

Situazioni contabili gestionali mensili o trimestrali su misura per le esigenze del Suo consiglio o degli investitori, comprensive di analisi degli scostamenti, confronti budget/consuntivo ed eliminazioni infragruppo per il reporting di gruppo consolidato. Consegnate nel formato di Sua preferenza — Excel, PDF o direttamente nel Suo sistema di reporting di gruppo.

Coordinamento della revisione legale dei conti

Rapporti con i revisori locali approvati dalla FSC per il processo di revisione legale richiesto per la maggior parte delle GBC, dei fondi e delle entità di interesse pubblico. Prepariamo le carte di lavoro pronte per la revisione, rispondiamo alle richieste dei revisori e gestiamo il calendario della revisione per rispettare la scadenza di deposito prevista dal Companies Act (nove mesi dalla chiusura dell'esercizio per la maggior parte delle entità).

Conformità fiscale societaria

Predisposizione e trasmissione telematica della dichiarazione annuale dei redditi societari alla MRA, unitamente ai calcoli trimestrali dell'Advance Payment of Tax (APT) e alle stime fiscali provvisorie. Prepariamo inoltre lo Statement of Financial Transactions (SFT) ed eventuale documentazione sui prezzi di trasferimento richiesta dalle Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019.

Registrazione IVA e dichiarazioni

Registrazione ai fini IVA ove richiesto (obbligatoria una volta che il fatturato annuo supera MUR 6 milioni, circa USD 135.000), predisposizione e presentazione delle dichiarazioni IVA mensili o trimestrali, e riconciliazione dell'IVA a credito e a debito. Forniamo inoltre consulenza sul trattamento IVA dei servizi transfrontalieri tra entità mauriziane e controparti estere.

Contabilità del personale e ritenute alla fonte

Elaborazione mensile delle buste paga per il personale impiegato localmente, incluso il calcolo delle ritenute PAYE e dei contributi al National Pension Fund (NPF) e al National Savings Fund (NSF), presentazione delle dichiarazioni del datore di lavoro alla MRA ed emissione delle buste paga ai dipendenti. I datori di lavoro mauriziani sono tenuti a presentare la dichiarazione mensile PAYE (modulo EM) entro la fine di ogni mese.

Rendicontazione finanziaria CRS / FATCA

Predisposizione e trasmissione delle rendicontazioni annuali CRS (Common Reporting Standard) e FATCA alla MRA per conto di GBC, fondi e trust classificati come Reporting Financial Institutions. Comprende la revisione della classificazione dell'entità, la due diligence sui titolari dei conti e la generazione dei file XML secondo lo schema OCSE.

Domande frequenti

Le società di Mauritius sono tenute a sottoporre i propri conti a revisione?

La maggior parte delle GBC e delle società domestiche al di sopra di una certa dimensione è tenuta a far sottoporre a revisione il proprio bilancio da un revisore locale registrato. Nello specifico, l'obbligo di revisione legale si applica alle GBC, alle società con fatturato superiore a MUR 100 milioni, alle società quotate e alle entità di interesse pubblico. Le entità più piccole — in particolare le Authorised Companies e talune PMI domestiche — possono beneficiare di un'esenzione e optare invece per un incarico di compilazione.

Quale principio contabile si applica alle società di Mauritius?

Le società quotate alla Stock Exchange of Mauritius e le entità di interesse pubblico ai sensi del Financial Reporting Act 2004 sono tenute ad applicare i principi IFRS integrali. Le altre società possono applicare gli IFRS for SMEs o i principi contabili locali, a determinate condizioni. Nella prassi, la maggior parte delle GBC utilizzate per attività di holding internazionale o di gestione di investimenti adotta i principi IFRS integrali per soddisfare le controparti bancarie e i requisiti di reporting di gruppo.

Qual è l'aliquota dell'imposta sulle società a Mauritius e sono previste esenzioni?

L'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle società è del 15%. Le GBC che soddisfano i requisiti di sostanza economica prescritti dalla FSC possono beneficiare di un'esenzione parziale dell'80% su determinate categorie di reddito di fonte estera — inclusi dividendi, interessi, royalty, plusvalenze su titoli esteri e redditi derivanti dalla prestazione di servizi a non residenti — con conseguente aliquota effettiva del 3% sul reddito ammissibile. L'esenzione parziale deve essere richiesta nella dichiarazione fiscale annuale ed è soggetta a revisione annuale da parte della MRA.

Entro quando una società mauriziana deve presentare la dichiarazione dei redditi?

Le dichiarazioni dei redditi delle società devono essere presentate elettronicamente alla MRA entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio finanziario. Ad esempio, una società con esercizio chiuso al 31 dicembre deve presentare la dichiarazione entro il 30 giugno dell'anno successivo. L'acconto d'imposta (Advance Payment of Tax, APT) è dovuto trimestralmente nel corso dell'anno. Il mancato rispetto del termine comporta una sanzione di MUR 2.000 per ogni mese di ritardo, oltre agli interessi sull'imposta non versata pari allo 0,5% mensile.

Anche i trust mauriziani hanno obblighi contabili e fiscali?

Sì. I trust residenti a Mauritius — ossia quelli amministrati da un trustee autorizzato a Mauritius — sono soggetti all'imposta sul reddito con aliquota del 15% sui redditi di fonte mauriziana. Devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi alla MRA. Qualora il trust si qualifichi come, o percepisca reddito tramite, una Global Business Company che soddisfa le condizioni di sostanza economica applicabili, può applicarsi un'esenzione parziale dell'80% su specifici redditi di fonte estera (quali dividendi e interessi esteri), subordinatamente al rispetto di tali condizioni. I trustee sono inoltre responsabili della classificazione ai fini CRS e FATCA e, ove applicabile, della rendicontazione annuale alla MRA.

Sunibel può fungere da CFO esterno per la nostra struttura di holding a Mauritius?

Sì. Oltre alla contabilità statutaria e alla conformità fiscale, offriamo servizi di CFO-as-a-service per family office, gruppi di holding di investimento e strutture di fondi che richiedono rendicontazione periodica al board, supervisione della tesoreria, monitoraggio dei finanziamenti infragruppo e reporting verso i finanziatori. Possiamo partecipare alle riunioni del board (di persona o a distanza) e firmare certificazioni finanziarie ove richiesto dalla vostra banca o dalla FSC.

Le informazioni contenute in questa pagina sono fornite a titolo puramente indicativo e non costituiscono consulenza legale, fiscale o regolamentare. Si rivolga sempre a un consulente professionale per la sua situazione specifica.