Финансы, бухгалтерия и налоги

Бухгалтерские услуги на Маврикии

Профессиональное ведение бухгалтерского учёта, финансовая отчётность, координация обязательного аудита и полное налоговое сопровождение для компаний, трастов и фондов на Маврикии.

Запросить конфиденциальную консультацию

Компании, зарегистрированные на Маврикии, обязаны в соответствии с Companies Act 2001 и Income Tax Act 1995 вести надлежащий бухгалтерский учёт, готовить годовую финансовую отчётность и соблюдать требования по налоговой отчётности, установленные Mauritius Revenue Authority (MRA). Для лицензированных субъектов дополнительные требования по отчётности устанавливает Financial Services Commission (FSC). Наша бухгалтерская команда обеспечивает полный спектр услуг — от текущего учёта и управленческой отчётности до координации обязательного аудита, консолидированной групповой отчётности и подготовки к CbCR (пострановой отчётности), — чтобы ваша структура на Маврикии оставалась в соответствии с требованиями, была готова к аудиту и полностью защищена.

Как проходит подключение к нашему бухгалтерскому сопровождению

Определение объёма работ и договор об оказании услуг

Мы анализируем структуру вашей компании, дату окончания финансового года, объём операций и требования к отчётности. Мы определяем применимый стандарт учёта (IFRS, IFRS для МСП или местный GAAP), выявляем все установленные законом сроки подачи отчётности и оформляем договор об оказании услуг с фиксированной или ограниченной ежемесячной оплатой.

Перенос данных и настройка плана счетов

Мы получаем финансовую отчётность за предыдущий год, банковские выписки и имеющиеся файлы учётных регистров. Мы настраиваем план счетов с учётом вашей холдинговой структуры, внутригрупповых отношений и валюты отчётности, а также подключаем банковские выписки при наличии такой возможности.

Текущее ведение учёта и сверки

Мы фиксируем операции с согласованной периодичностью (ежемесячно или ежеквартально), сверяем все банковские счета и внутригрупповые остатки и отмечаем любые необычные или неклассифицированные позиции для вашего рассмотрения. Вы получаете ежемесячный отчёт об отклонениях и сводную оборотно-сальдовую ведомость.

Предоставление управленческой отчётности

По итогам каждого отчётного периода мы предоставляем пакет управленческой отчётности — включая отчёт о прибылях и убытках, баланс и анализ ключевых показателей — в течение 15 рабочих дней после окончания периода. По запросу возможен комментарий для совета директоров.

Закрытие года и подготовка к аудиту

Мы проводим полное закрытие финансового года, отражаем корректирующие проводки (начисления, расходы будущих периодов, амортизацию, налоговые резервы) и готовим полный комплект проекта финансовой отчётности с подтверждающими расшифровками. Затем мы координируем работу с назначенным аудитором и отвечаем на его запросы.

Подача налоговой декларации и регуляторной отчётности

После получения заключения аудитора мы готовим и подаём в электронном виде декларацию по налогу на прибыль в MRA в установленный законом срок. Мы также подаём все сопутствующие формы отчётности — APT, годовой отчёт для FSC, CRS/FATCA, SFT — и предоставляем вам поданные копии и квитанции об оплате.

Обязательные требования к бухгалтерскому учёту для компаний на Маврикии

Все компании на Маврикии обязаны вести бухгалтерский учёт, в достаточной степени раскрывающий их операции и финансовое положение, — требование, установленное статьёй 192 Companies Act 2001.
Годовая финансовая отчётность должна быть подготовлена в течение шести месяцев после окончания финансового года для частных компаний и подана в Registrar of Companies через портал Companies Registry Online (CRO).
GBC и другие субъекты, лицензированные FSC, обязаны подавать проверенную аудитом финансовую отчётность в FSC в течение девяти месяцев после окончания финансового года.
Обязательный аудит требуется для GBC (Global Business Companies), компаний с оборотом свыше MUR 100 миллионов и любых организаций, представляющих общественный интерес, как это определено Financial Reporting Act 2004.
Декларации по налогу на прибыль организаций должны подаваться в электронном виде в MRA в течение шести месяцев после окончания финансового года. Стандартная ставка налога на прибыль составляет 15%; GBC могут воспользоваться режимом частичного освобождения, снижающим эффективную ставку до 3% для соответствующего критериям дохода из иностранных источников.
Авансовый платёж по налогу (APT) уплачивается ежеквартально — до конца 3-го, 6-го, 9-го и 12-го месяца финансового года — исходя либо из 25% налогового обязательства за предыдущий год, либо из фактической прибыли текущего года.
Документация по трансфертному ценообразованию требуется в соответствии с Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019 для контролируемых операций между связанными сторонами, если совокупная годовая сумма превышает MUR 50 миллионов.
Требования по отчётности CRS и FATCA применяются к GBC и трастам, классифицируемым как отчитывающиеся финансовые учреждения в соответствии с межправительственным соглашением (IGA) Маврикия с США и Многосторонним соглашением компетентных органов (MCAA).

Ориентировочная стоимость бухгалтерских услуг

Указаны только ориентировочные годовые диапазоны. Итоговая стоимость зависит от объёма операций, типа компании, количества банковских счетов, необходимости аудита и периодичности отчётности.

Позиция	Ориентировочный диапазон
Ведение учёта (в год, простая холдинговая GBC)	USD 1 200 – 2 500
Ведение учёта (в год, торговая или фондовая структура)	USD 3 500 – 8 000
Подготовка годовой финансовой отчётности	USD 1 500 – 4 000
Координация обязательного аудита (без учёта гонорара аудитора)	USD 800 – 2 000
Подготовка и подача декларации по налогу на прибыль	USD 750 – 2 500
Годовая отчётность по CRS / FATCA	USD 500 – 1 500

Ведение учёта и обработка операций

Ежемесячная или ежеквартальная фиксация всех финансовых операций, включая сверку банковских счетов, кредиторскую и дебиторскую задолженность, внутригрупповые проводки и ведение мультивалютных регистров. Мы работаем с облачными платформами (QuickBooks, Xero, Sage) или вашей предпочтительной ERP-системой, поддерживая учётные записи в порядке и готовности к аудиту в любой момент.

Годовая финансовая отчётность

Подготовка полного пакета обязательной финансовой отчётности — бухгалтерского баланса, отчёта о прибылях и убытках, отчёта о движении денежных средств и пояснительных примечаний — в соответствии с полным стандартом IFRS, IFRS для МСП или Mauritius GAAP, в зависимости от типа и размера вашей компании. Холдинговые структуры GBC и фондовые структуры, как правило, требуют представления отчётности по полному IFRS для целей банковского обслуживания и взаимодействия с инвесторами.

Управленческая отчётность и групповая консолидация

Ежемесячная или ежеквартальная управленческая отчётность, адаптированная под требования совета директоров или инвесторов, включая анализ отклонений, сопоставление бюджета с фактическими показателями и элиминацию внутригрупповых операций для консолидированной групповой отчётности. Предоставляется в удобном для вас формате — Excel, PDF или напрямую в вашу систему групповой отчётности.

Координация обязательного аудита

Взаимодействие с местными аудиторами, аккредитованными FSC, в рамках обязательного аудита, необходимого для большинства GBC, фондов и организаций, представляющих общественный интерес. Мы готовим рабочую документацию, необходимую для аудита, отвечаем на запросы аудиторов и контролируем соблюдение графика аудита для выполнения установленного Companies Act срока подачи отчётности (девять месяцев после окончания финансового года для большинства компаний).

Соблюдение требований по корпоративному налогообложению

Подготовка и электронная подача годовой декларации по налогу на прибыль в MRA, а также ежеквартальные расчёты авансовых платежей по налогу (APT) и предварительные налоговые оценки. Мы также готовим Statement of Financial Transactions (SFT) и документацию по трансфертному ценообразованию, требуемую в соответствии с Income Tax (Transfer Pricing) Regulations 2019.

Регистрация плательщика НДС и подача деклараций

Регистрация в качестве плательщика НДС, если это требуется (обязательна при превышении годового оборота в MUR 6 миллионов, примерно USD 135 000), подготовка и подача ежемесячных или ежеквартальных деклараций по НДС, а также сверка входящего и исходящего налога. Мы также консультируем по вопросам обложения НДС трансграничных услуг между маврикийскими компаниями и иностранными контрагентами.

Учёт заработной платы и подоходный налог у источника

Ежемесячный расчёт заработной платы для местного персонала, включая исчисление PAYE, взносов в Национальный пенсионный фонд (NPF) и Национальный сберегательный фонд (NSF), подачу деклараций работодателя в MRA и оформление расчётных листков сотрудников. Маврикийские работодатели обязаны подавать ежемесячную декларацию PAYE (форма EM) до конца каждого месяца.

Финансовая отчётность CRS / FATCA

Подготовка и подача ежегодных отчётов CRS (Единый стандарт отчётности) и FATCA в MRA от имени GBC, фондов и трастов, классифицируемых как отчитывающиеся финансовые учреждения. Включает проверку классификации организации, due diligence в отношении держателей счетов и формирование XML-файлов в соответствии с требованиями схемы ОЭСР.

Часто задаваемые вопросы

Обязаны ли компании на Маврикии проходить аудит своей отчётности?

Большинство GBC и местных компаний определённого размера обязаны проходить аудит финансовой отчётности у зарегистрированного местного аудитора. В частности, требование об обязательном аудите распространяется на GBC, компании с оборотом свыше MUR 100 миллионов, публичные компании, акции которых торгуются на бирже, и организации, представляющие общественный интерес. Компании меньшего размера — в частности, Authorised Companies и некоторые местные МСП — могут иметь право на освобождение и вместо этого выбрать процедуру компиляции отчётности.

Какой стандарт учёта применяется к компаниям на Маврикии?

Компании, акции которых котируются на Stock Exchange of Mauritius, и организации, представляющие общественный интерес, как это определено Financial Reporting Act 2004, обязаны применять полный стандарт IFRS. Другие компании могут применять IFRS для МСП или местные стандарты при соблюдении определённых условий. На практике большинство GBC, используемых для международного холдинга или управления инвестициями, применяют полный IFRS, чтобы соответствовать требованиям банков-партнёров и групповой отчётности.

Какова ставка корпоративного налога на Маврикии и предусмотрены ли льготы?

Стандартная ставка налога на прибыль организаций составляет 15%. GBC, соответствующие требованиям к экономическому присутствию, установленным FSC, могут претендовать на частичное освобождение в размере 80% по отдельным категориям дохода из иностранных источников — включая дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала от иностранных ценных бумаг и доход от оказания услуг нерезидентам, — что обеспечивает эффективную ставку налога в размере 3% на такой доход. Право на частичное освобождение заявляется в годовой налоговой декларации и ежегодно проверяется MRA.

В какой срок маврикийская компания должна подать налоговую декларацию?

Декларация по налогу на прибыль организаций должна быть подана в электронном виде в MRA в течение шести месяцев после окончания финансового года. Например, компания с окончанием финансового года 31 декабря должна подать декларацию до 30 июня следующего года. Авансовый платёж по налогу (APT) уплачивается ежеквартально в течение года. Несвоевременная подача декларации влечёт штраф в размере MUR 2 000 за каждый месяц просрочки, а также пени на неуплаченную сумму налога в размере 0,5% в месяц.

Распространяются ли на маврикийские трасты обязательства по ведению учёта и подаче налоговой отчётности?

Да. Трасты — резиденты Маврикия, то есть управляемые лицензированным доверительным управляющим на Маврикии, облагаются подоходным налогом по ставке 15% с дохода из источников на Маврикии. Они обязаны подавать годовую налоговую декларацию в MRA. Если траст квалифицируется как Global Business Company либо получает доход через такую компанию, соответствующую применимым требованиям к экономическому присутствию, к определённым видам дохода из иностранных источников (например, иностранным дивидендам и процентам) может применяться частичное освобождение в размере 80% при соблюдении этих условий. Доверительные управляющие также отвечают за классификацию по CRS и FATCA и, при необходимости, за ежегодную отчётность перед MRA.

Может ли Sunibel выполнять функции внешнего финансового директора для нашей маврикийской холдинговой структуры?

Да. Помимо ведения бухгалтерского учёта и обеспечения налогового соответствия, мы предоставляем услуги CFO-as-a-service для семейных офисов, инвестиционных холдинговых групп и фондовых структур, которым требуется периодическая отчётность перед советом директоров, контроль казначейских операций, мониторинг внутригрупповых займов и отчётность перед кредиторами. Мы можем участвовать в заседаниях совета директоров (лично или дистанционно) и подписывать финансовые подтверждения по требованию вашего банка или FSC.

Информация на этой странице приведена исключительно в общих ознакомительных целях и не является юридической, налоговой или иной профессиональной консультацией. Всегда обращайтесь за профессиональной консультацией с учётом вашей конкретной ситуации.