Costituzione di una Fondazione a Mauritius
La costituzione di una fondazione mauriziana ai sensi del Foundations Act 2012 — un'entità giuridica distinta per la strutturazione patrimoniale, la pianificazione successoria e finalità filantropiche.
La fondazione mauriziana è stata introdotta dal Foundations Act 2012 per offrire, ai clienti internazionali in cerca di un veicolo di strutturazione patrimoniale dotato di personalità giuridica distinta, un'alternativa al trust. A differenza del trust, la fondazione è un'entità giuridica separata: può detenere beni a proprio nome, agire e essere convenuta in giudizio, e dispone di una struttura di governance chiara attraverso il proprio consiglio. La fondazione è ben conosciuta dai clienti provenienti da ordinamenti di civil law (Francia, Spagna, Lussemburgo, America Latina, Medio Oriente), che possono avere scarsa familiarità o disagio nei confronti del concetto di trust di common law. Una fondazione mauriziana può essere costituita a beneficio di beneficiari nominativamente designati, per uno scopo specifico, o per una combinazione di entrambi — rendendola estremamente flessibile per la pianificazione successoria, la detenzione di beni e la filantropia.
Tipologie di fondazioni e loro utilizzi
Fondazione per la Pianificazione Successoria
La fondazione può essere utilizzata come veicolo di pianificazione successoria per le famiglie di diritto civile. A differenza di un trust, la fondazione ha la propria personalità giuridica — quindi non è necessario un trustee che detenga il titolo sulle attività per conto dei beneficiari. La fondazione stessa è il proprietario delle attività.
Fondazione per la Strutturazione Patrimoniale
Posizionata in cima a una struttura di holding, la fondazione può detenere partecipazioni in GBC o altre entità che a loro volta detengono attività operative o di investimento. Questa struttura fornisce un livello di proprietà di entità stabile con chiare disposizioni di governance e successione.
Fondazione per Scopi Filantropici o Caritatevoli
Una fondazione può essere istituita per perseguire scopi filantropici, caritatevoli o di altro tipo piuttosto che (o in aggiunta a) avere beneficiari individuali. Questo la rende uno strumento flessibile per famiglie che desiderano incorporare obiettivi caritatevoli nella propria struttura patrimoniale.
Fondazione per la Governance Familiare
Lo statuto della fondazione può incorporare disposizioni di governance familiare, stabilendo le regole per il coinvolgimento di diverse generazioni nella gestione della fondazione, i criteri per le distribuzioni e le procedure per la risoluzione delle controversie.
Caratteristiche principali di una fondazione mauriziana
Personalità giuridica distinta
La fondazione è una persona giuridica a sé stante. Detiene i beni a proprio nome, non tramite un trustee. Ciò la rende più facilmente comprensibile nei sistemi di diritto civile e può semplificare la registrazione dei beni (in particolare immobili e partecipazioni societarie) in determinate giurisdizioni.
Poteri riservati del fondatore
A differenza del settlor di un trust, che deve generalmente rinunciare al controllo, il fondatore di una fondazione mauriziana può riservarsi determinati poteri nello statuto — ad esempio il potere di modificare lo statuto, nominare e revocare i membri del consiglio, o riservarsi il diritto di revocare la fondazione. Ciò la rende interessante per i fondatori non ancora pronti a un trasferimento pienamente irrevocabile.
Governance del consiglio
La fondazione è amministrata da un consiglio, equivalente a un consiglio di amministrazione. Il consiglio è responsabile della gestione dei beni della fondazione e dell'attuazione dei suoi scopi. Lo statuto specifica il numero dei membri del consiglio, le modalità di nomina e il quorum deliberativo.
Requisito del segretario
Ogni fondazione mauriziana deve avere un segretario — una persona o un ente qualificato con sede a Mauritius — responsabile della tenuta dei registri della fondazione e della conformità normativa.
Scopo flessibile
Una fondazione può essere istituita a beneficio di beneficiari specificati, per uno scopo definito (ad esempio un obiettivo di beneficenza), oppure per entrambi. Questa flessibilità ibrida non è disponibile in un trust ordinario e rende la fondazione particolarmente utile per le famiglie con obiettivi di successione e filantropia combinati.
Riservatezza
Lo statuto e i regolamenti della fondazione non sono documenti pubblici. I nomi del fondatore, dei membri del consiglio e dei beneficiari non figurano in alcun registro pubblico. Ciò garantisce un elevato grado di riservatezza per gli affari della famiglia.
Come costituire una fondazione mauriziana
Definizione degli obiettivi e della struttura
Collaboriamo con Lei e i Suoi consulenti per definire lo scopo della fondazione — pianificazione successoria, detenzione di beni, filantropia — e per definire la struttura di governance: poteri del fondatore, composizione del consiglio, disciplina dei beneficiari.
Redazione della carta e del regolamento
Vengono redatti la carta della fondazione (il documento costitutivo) e il regolamento della fondazione (le regole operative). Questi definiscono la denominazione, gli scopi, la governance della fondazione nonché i poteri del fondatore, del consiglio e dei beneficiari.
KYC e due diligence
Viene completata una KYC integrale sul fondatore, sui membri del consiglio, sui beneficiari e su ogni parte collegata. La documentazione relativa all'origine del patrimonio viene raccolta in conformità ai requisiti della FSC.
Registrazione
La fondazione viene registrata presso il Registro delle Fondazioni di Mauritius. A seconda delle attività svolte dalla fondazione, potrebbe essere richiesta anche una licenza della FSC.
Trasferimento dei beni
Il fondatore trasferisce la dotazione iniziale alla fondazione. La fondazione detiene i beni a proprio nome. Ulteriori beni possono essere conferiti in qualsiasi momento.
Amministrazione continuativa
Il segretario e il consiglio gestiscono gli affari della fondazione, tengono i registri, convocano le riunioni del consiglio e assicurano la conformità al Foundations Act 2012 e a ogni requisito FSC applicabile.
Documenti e informazioni richiesti
- KYC integrale per il fondatore, tutti i membri del consiglio e i beneficiari
- Documentazione sull'origine del patrimonio del fondatore
- Denominazione proposta per la fondazione
- Descrizione degli scopi della fondazione e dei beneficiari previsti
- Dettagli dei beni destinati alla dotazione iniziale
- Dettagli di eventuali poteri riservati che il fondatore desidera trattenere
- Identificazione del segretario e dei membri del consiglio
Costi indicativi per la costituzione della fondazione
| Voce | Fascia indicativa |
|---|---|
| Redazione della carta e del regolamento | USD 3.500 – 7.000 |
| Diritti di registrazione (governativi) | USD 300 – 600 |
| KYC e presa in carico | USD 1.000 – 2.500 |
| Amministrazione annuale e segreteria | USD 4.000 – 12.000 |