Finanza e Fiscalità — Mauritius

Imposta Societaria a Mauritius

Un'aliquota ordinaria competitiva del 15%, un generoso regime di esenzione parziale per i redditi esteri qualificati e semplici obblighi di dichiarazione rendono Mauritius una delle giurisdizioni più efficienti dal punto di vista fiscale per le holding e le società operative internazionali.

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Mauritius applica un sistema di imposta societaria territoriale con un'aliquota fissa del 15% sul reddito netto. Per le società che percepiscono redditi esteri qualificati — dividendi, interessi, royalty e plusvalenze — il regime di esenzione parziale riduce il carico fiscale effettivo al 3% o meno su tale flusso di reddito. Non vi sono ritenute alla fonte sui dividendi pagati ai non residenti, nessuna imposta sulle plusvalenze e nessuna imposta di successione o patrimoniale. Mauritius offre un ambiente convincente per la pianificazione fiscale societaria internazionale pienamente conforme agli standard OCSE.

Aliquote e Regimi Fiscali

Aliquota Standard dell'Imposta Societaria

Un'aliquota fissa del 15% si applica a tutte le società incorporate o fiscalmente residenti a Mauritius sul proprio reddito imponibile.

Regime di Esenzione Parziale

Le GBC e altre entità qualificanti possono richiedere un'esenzione parziale dell'80% su determinati redditi di fonte estera, riducendo l'aliquota effettiva al 3%. Le categorie di reddito qualificato includono dividendi, interessi, royalty e plusvalenze.

Esenzione per Partecipazione

I dividendi ricevuti da una società mauriziana da una filiale estera sono integralmente esenti da imposta laddove la società mauriziana detenga almeno il 5% del capitale azionario della filiale.

Capital Gains Tax

Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze. I proventi derivanti dalla cessione di partecipazioni azionarie, immobili (al di fuori di Mauritius) e altri beni detenuti tramite una società mauriziana non sono soggetti a imposta.

Solidarity Levy

Un'imposta di solidarietà del 25% si applica a determinate società con reddito lordo superiore a MUR 3 miliardi derivante da specifiche attività bancarie regolamentate. Questo non riguarda la grande maggioranza delle holding o delle società operative internazionali.

Dichiarazione e Conformità dell'Imposta Societaria

Registrazione Fiscale

Tutte le società devono registrarsi presso l'MRA al momento dell'incorporazione. Viene rilasciato un Tax Account Number (TAN) e la società viene registrata ai fini dell'imposta societaria.

Advance Payment System (APS)

Le società con reddito imponibile annuo superiore a MUR 10 milioni sono tenute a effettuare pagamenti fiscali anticipati trimestrali. I pagamenti sono dovuti nel sesto, nono e dodicesimo mese dell'esercizio contabile.

Preparazione dei Bilanci

Le società devono preparare bilanci annuali conformi agli IFRS o agli IFRS per le PMI, a seconda delle dimensioni.

Dichiarazione Fiscale Annuale

La dichiarazione annuale dei redditi (Modulo IT) deve essere presentata all'MRA entro sei mesi dalla chiusura dell'esercizio contabile.

Richiesta di Esenzione Parziale

Laddove si applichi il regime di esenzione parziale, deve essere presentata una specifica richiesta nella dichiarazione fiscale con la documentazione di supporto.

Transfer Pricing e Sostanza

Mauritius ha adottato regole di transfer pricing allineate agli standard OCSE. Le operazioni con parti correlate devono essere effettuate a prezzi di libera concorrenza e documentate.

Principali Requisiti di Conformità

Dichiarazione annuale dei redditi presentata entro 6 mesi dalla chiusura dell'esercizio
Pagamenti trimestrali APS per le società con reddito imponibile superiore a MUR 10 milioni
Bilanci conformi agli IFRS preparati annualmente
Documentazione del transfer pricing per le operazioni con parti correlate
Requisiti di sostanza economica per i titolari di licenza GBC
Registrazione IVA richiesta se il fatturato annuo supera MUR 6 milioni
Dichiarazioni mensili PAYE e NPF/NSF dei datori di lavoro laddove siano impiegati collaboratori a Mauritius

Costi Indicativi per i Servizi di Conformità Fiscale

I compensi dipendono dalla complessità della struttura, dal volume delle transazioni e dal numero di entità.

Voce	Fascia indicativa
Preparazione dichiarazione fiscale annuale (GBC semplice)	USD 800 – 1.500
Preparazione dichiarazione fiscale annuale (complessa / più flussi di reddito)	USD 1.500 – 3.500
Preparazione e revisione della richiesta di esenzione parziale	USD 500 – 1.200
Documentazione transfer pricing (per anno)	USD 2.000 – 6.000
Supporto a richieste MRA / audit (per incarico)	USD 1.500 – 5.000

Domande frequenti

Qual è l'aliquota fiscale societaria effettiva per una GBC a Mauritius?

Per una GBC che percepisce redditi esteri qualificati, l'aliquota effettiva può essere pari al 3% dopo la richiesta dell'esenzione parziale dell'80%. I redditi che non si qualificano per l'esenzione parziale sono tassati all'aliquota standard del 15%.

Mauritius ha un'imposta sulle plusvalenze?

No. Mauritius non applica l'imposta sulle plusvalenze sulla cessione di partecipazioni azionarie, titoli o la maggior parte degli altri beni.

I dividendi pagati da una società mauriziana a non residenti sono soggetti a ritenuta alla fonte?

No. Mauritius non impone ritenute alla fonte sui dividendi pagati ad azionisti non residenti, indipendentemente dal paese di residenza del beneficiario.

Le informazioni contenute in questa pagina sono fornite a titolo di orientamento generale e non costituiscono consulenza legale, fiscale o normativa. Si consiglia sempre di richiedere una consulenza professionale specifica alla propria situazione.