Financiën & Belastingen — Mauritius

Vennootschapsbelasting op Mauritius

Een concurrerend standaardtarief van 15%, een royale gedeeltelijke vrijstellingsregeling voor kwalificerende buitenlandse inkomsten en eenvoudige aangifteverplichtingen maken Mauritius tot een van de meest fiscaal efficiënte rechtsgebieden voor internationale holding- en operationele vennootschappen.

Vraag een vertrouwelijke beoordeling aan

Mauritius kent een vennootschapsbelastingstelsel met een standaardtarief van 15% op de netto-inkomsten. Voor vennootschappen met kwalificerende buitenlandse inkomsten — dividenden, rente, royalty's en vermogenswinsten — kan de gedeeltelijke vrijstellingsregeling de effectieve belastingdruk op die inkomstenstroom verlagen tot 3% of lager, mits aan de substance-voorwaarden wordt voldaan (kernactiviteiten die inkomsten genereren op Mauritius, voldoende gekwalificeerd personeel en evenredige uitgaven). Er is geen bronbelasting op dividenden aan niet-ingezetenen, geen vermogenswinstbelasting en geen successie- of nalatenschapsbelasting. In combinatie met toegang tot 45 van kracht zijnde verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (MRA, 2026) biedt Mauritius een aantrekkelijke omgeving voor internationale fiscale planning die volledig OESO-conform is.

Belastingtarieven en -regelingen

Standaardtarief vennootschapsbelasting

Een standaardtarief van 15% geldt voor vennootschappen die op Mauritius zijn opgericht of daar fiscaal inwoner zijn, over hun belastbare inkomen, met verlaagde tarieven in specifieke gevallen (3% voor export van goederen en Freeport-operators, 5% voor banken op inkomen tot MUR 1,5 miljard). Een Corporate Fair Share Contribution van 5% (2% voor vennootschappen die tegen 3% worden belast) is van toepassing op belastbaar inkomen boven MUR 24 miljoen, wat een grotendeels voorspelbaar kader biedt voor planningsdoeleinden.

Gedeeltelijke vrijstellingsregeling

Global Business Companies (GBC's) en andere kwalificerende entiteiten kunnen aanspraak maken op een gedeeltelijke vrijstelling van 80% op bepaalde buitenlandse inkomsten, waardoor het effectieve tarief daalt tot 3%. Kwalificerende inkomstencategorieën omvatten buitenlandse dividenden, rente, royalty's, winsten op de vervreemding van effecten en inkomsten uit instellingen voor collectieve belegging.

Deelnemingsvrijstelling

Dividenden die een vennootschap op Mauritius ontvangt van een buitenlandse dochteronderneming zijn volledig vrijgesteld van belasting wanneer de vennootschap op Mauritius ten minste 5% van het aandelenkapitaal van de dochteronderneming houdt, of wanneer de dividenden in het bronland aan belasting zijn onderworpen. Deze deelnemingsvrijstelling maakt Mauritius tot een effectieve tussenholdinglocatie.

Vermogenswinstbelasting

Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting. Winsten op de verkoop van aandelen, onroerend goed (buiten Mauritius) en andere activa die via een vennootschap op Mauritius worden gehouden, zijn niet onderworpen aan belasting op vennootschapsniveau, waardoor het rechtsgebied aantrekkelijk is voor private-equity-, vastgoed- en durfkapitaalstructuren.

Corporate Fair Share Contribution

Een Corporate Fair Share Contribution van 5% (2% voor vennootschappen die tegen het tarief van 3% worden belast) is van toepassing op belastbaar inkomen boven MUR 24 miljoen. Een afzonderlijke Pillar Two nationale minimum-bijheffing van 15% geldt voor entiteiten op Mauritius van groepen met een wereldwijde omzet van EUR 750 miljoen of meer, voor boekjaren die op of na 1 juli 2025 aanvangen. Dit raakt de overgrote meerderheid van internationale holding- of operationele vennootschappen niet.

Aangifte en naleving van vennootschapsbelasting

Belastingregistratie

Alle vennootschappen moeten zich bij oprichting registreren bij de Mauritius Revenue Authority (MRA). Er wordt een Tax Account Number (TAN) toegekend en de vennootschap wordt geregistreerd voor de vennootschapsbelasting. Wij verzorgen deze registratie als onderdeel van het oprichtingsproces.

Advance Payment System (APS)

Vennootschappen met een jaarlijks belastbaar inkomen boven MUR 10 miljoen zijn verplicht om onder het Advance Payment System per kwartaal voorlopige belastingbetalingen te verrichten. Betalingen zijn verschuldigd in de zesde, negende en twaalfde maand van het boekjaar, met een saldobetaling bij indiening van de jaarlijkse aangifte.

Opstelling van de jaarrekening

Vennootschappen moeten, afhankelijk van hun omvang, jaarlijks een jaarrekening opstellen conform de International Financial Reporting Standards (IFRS) of IFRS for SMEs. Deze zijn vereist ter onderbouwing van de jaarlijkse belastingaangifte en, voor GBC's, om te voldoen aan de rapportageverplichtingen van de FSC.

Jaarlijkse belastingaangifte (IT Return)

De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (Form IT) moet binnen zes maanden na afloop van het boekjaar van de vennootschap bij de MRA worden ingediend. De aangifte vermeldt het belastbaar inkomen, de toepasselijke vrijstellingen en verrekeningen, en de uiteindelijke belastingschuld voor het jaar.

Aanvraag gedeeltelijke vrijstelling

Wanneer het gedeeltelijke vrijstellingsregime van toepassing is, moet een specifieke aanvraag worden ingediend bij de belastingaangifte, onderbouwd met documentatie waaruit blijkt dat het inkomen kwalificeert onder de toepasselijke categorie. Ons team stelt deze aanvragen op en beoordeelt ze om naleving te waarborgen en de beschikbare vrijstelling te maximaliseren.

Verrekenprijzen en substance

Mauritius hanteert OESO-conforme regels voor verrekenprijzen. Transacties tussen gelieerde partijen moeten op zakelijke basis (arm's length) plaatsvinden en worden gedocumenteerd. Voor GBC-structuren moet voldoende economische substance worden aangetoond door middel van lokaal management en controle, bestuursvergaderingen in Mauritius en kernactiviteiten die inkomsten genereren.

Belangrijkste nalevingsvereisten

Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting ingediend binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar
Driemaandelijkse APS-betalingen voor vennootschappen met een belastbaar inkomen boven MUR 10 miljoen
Jaarlijks opgestelde, IFRS-conforme jaarrekening
Documentatie inzake verrekenprijzen voor transacties tussen gelieerde partijen
Vereisten inzake economische substance voor houders van een GBC-licentie
BTW-registratie verplicht indien de jaaromzet MUR 6 miljoen overschrijdt
Maandelijkse PAYE- en NPF/NSF-aangiften voor werkgevers met personeel in dienst in Mauritius
Country-by-Country Reporting (CbCR) voor multinationale groepen met een geconsolideerde omzet boven EUR 750 miljoen

Indicatieve kosten voor diensten op het gebied van belastingnaleving

De honoraria zijn afhankelijk van de complexiteit van de structuur, het transactievolume en het aantal entiteiten. Onderstaande bandbreedtes zijn uitsluitend indicatief.

Item	Indicatieve bandbreedte
Opstelling jaarlijkse belastingaangifte (eenvoudige GBC)	USD 800 – 1.500
Opstelling jaarlijkse belastingaangifte (complex / meerdere inkomstenstromen)	USD 1.500 – 3.500
Opstelling en beoordeling van de aanvraag gedeeltelijke vrijstelling	USD 500 – 1.200
Documentatie verrekenprijzen (per jaar)	USD 2.000 – 6.000
Ondersteuning bij MRA-vragen / controle (per opdracht)	USD 1.500 – 5.000
BTW-registratie en doorlopende naleving	USD 600 – 1.500 per jaar

Veelgestelde vragen

Wat is het effectieve tarief van de vennootschapsbelasting voor een GBC op Mauritius?

Voor een Global Business Company met kwalificerende buitenlandse inkomsten kan het effectieve tarief na toepassing van de gedeeltelijke vrijstelling van 80% zo laag als 3% zijn. Inkomen dat niet in aanmerking komt voor de gedeeltelijke vrijstelling wordt belast tegen het standaardtarief van 15%.

Heft Mauritius vermogenswinstbelasting?

Nee. Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van aandelen, effecten of de meeste andere activa. Dit maakt het rechtsgebied bijzonder aantrekkelijk voor holdingstructuren die betrokken zijn bij private equity, durfkapitaal of vastgoedbeleggingen.

Is er bronbelasting verschuldigd over dividenden die een vennootschap op Mauritius uitkeert aan niet-ingezetenen?

Nee. Mauritius heft geen bronbelasting op dividenden die worden uitgekeerd aan niet-ingezeten aandeelhouders, ongeacht het land van vestiging van de ontvanger.

Welke inkomsten komen in aanmerking voor de gedeeltelijke vrijstelling van 80%?

Kwalificerende inkomstencategorieën omvatten buitenlandse dividenden, buitenlandse rente, royalty's afkomstig van niet-ingezetenen, winsten op de vervreemding van effecten die op een buitenlandse beurs zijn genoteerd, inkomsten uit instellingen voor collectieve belegging, en bepaalde andere categorieën buitenlandse inkomsten zoals gedefinieerd in de Income Tax Act 1995.

Moet mijn vennootschap op Mauritius economische substance aantonen?

Ja. Houders van een GBC-licentie moeten voldoende economische substance op Mauritius aantonen, waaronder dat de vennootschap vanuit Mauritius wordt bestuurd en gecontroleerd, dat de kernactiviteiten die inkomsten genereren lokaal worden uitgevoerd of worden uitbesteed aan een op Mauritius gevestigde dienstverlener, en dat het bestuur regelmatig op Mauritius vergadert. Wij bieden substance-ondersteuning als onderdeel van onze beheerde corporate services.

Hoe gaat Mauritius om met verrekenprijzen (transfer pricing)?

Mauritius heeft regels voor verrekenprijzen ingevoerd die aansluiten bij de OESO-richtlijnen. Transacties tussen verbonden partijen moeten plaatsvinden op zakelijke basis (arm's length), en vennootschappen die binnen de reikwijdte vallen, zijn verplicht gelijktijdige documentatie bij te houden. Wij ondersteunen cliënten bij transfer-pricinganalyses, beleidsdocumentatie en jaarlijkse updates.

De informatie op deze pagina wordt uitsluitend ter algemene informatie verstrekt en vormt geen juridisch, fiscaal of regelgevend advies. Vraag altijd professioneel advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie.