Trust- und Treuhanddienstleistungen

Errichtung eines Trusts in Mauritius

Ein umfassender Leitfaden zu Ablauf, erforderlichen Unterlagen, Kosten und wesentlichen Überlegungen bei der Errichtung eines Discretionary, Fixed oder Purpose Trusts nach dem Recht von Mauritius.

Vertrauliche Erstberatung anfragen

Mauritius ist eine anerkannte Trust-Jurisdiktion, die durch den Trusts Act 2001 geregelt und von der Financial Services Commission (FSC) beaufsichtigt wird; die Auslegung obliegt einer erfahrenen lokalen Justiz, die sich an den Grundsätzen des englischen Common Law orientiert. Ein mauritischer Trust kann Vermögenswerte weltweit halten – darunter Gesellschaftsanteile, Immobilien, Anlageportfolios, geistiges Eigentum und Bankkonten – und wird häufig für die generationenübergreifende Nachfolgeplanung, den Schutz vor künftigen Gläubigern oder Pflichtteilsregimen, die Familiengovernance sowie das grenzüberschreitende Vermögensmanagement eingesetzt. Dem Settlor steht erheblicher Spielraum zur Gestaltung der Trust-Urkunde zu – einschließlich vorbehaltener Befugnisse, eines Letter of Wishes, Protector-Mechanismen und Ausschüttungsregelungen –, wobei zugleich die für eine wirksame rechtliche Trennung erforderliche Distanz zu den Trust-Vermögenswerten gewahrt bleibt.

In Mauritius verfügbare Trust-Arten

Discretionary Trust

Die gebräuchlichste Form der Vermögensstrukturierung. Der Trustee entscheidet nach freiem Ermessen über Zeitpunkt, Höhe und Empfänger von Ausschüttungen innerhalb eines definierten Begünstigtenkreises. Der Settlor kann den Trustee über einen nicht bindenden Letter of Wishes anleiten. Da kein Begünstigter einen festen Anspruch hat, bietet der Discretionary Trust den stärksten Vermögensschutz und die größte Flexibilität für die generationenübergreifende Planung.

Fixed Trust

Die Begünstigten haben feste, klar definierte Ansprüche auf Einkommen und/oder Kapital – zum Beispiel gleiche Anteile für vier namentlich genannte Kinder bei Erreichen des 25. Lebensjahres. Weniger flexibel als ein Discretionary Trust, jedoch nützlich für konkrete Vermögensübertragungsziele, bei denen der Settlor Ergebnissicherheit wünscht und die Ausschüttungsformel voraussichtlich nicht angepasst werden muss.

Purpose Trust

Wird für einen bestimmten Zweck und nicht für konkret bezeichnete Begünstigte errichtet. Nach dem Trusts Act 2001 muss ein Purpose Trust über einen Enforcer verfügen, der für die Umsetzung des Zwecks verantwortlich ist. Häufig eingesetzt in der strukturierten Finanzierung als insolvenzferne Orphan-Vehikel oder als Holding-Einheit über einer Private Trust Company (PTC), wenn der Zweck darin besteht, die Anteile an der PTC auf Dauer zu halten.

Charitable Trust

Errichtet für gemeinnützige Zwecke im Sinne des Trusts Act 2001. Erfordert nicht in gleicher Weise wie ein Zweck-Trust einen Enforcer. Kann genutzt werden, um das philanthropische Engagement einer Familie zu formalisieren, Stiftungsvermögen zu halten und an anspruchsberechtigte gemeinnützige Organisationen — einschliesslich internationaler NGOs — auszuschütten, vorbehaltlich der Aufsicht des Trustees und der geltenden AML-Verpflichtungen.

So wird ein Trust in Mauritius errichtet

Ziele und Governance-Struktur festlegen

Wir führen ein ausführliches Beratungsgespräch, um die einzubringenden Vermögenswerte, die Identität und Beziehungen der vorgesehenen Begünstigten, die Anliegen des Settlors (Pflichtteilsrisiken, Gläubigerrisiken, Zeitpunkt der Nachfolge) sowie die gewünschte Governance zu erfassen. In diesem Schritt prüfen wir zudem, ob ein Protector bestellt werden sollte, ob der Settlor vorbehaltene Befugnisse in der Urkunde wünscht und ob eine PTC-Struktur sinnvoll ist.

Trustee auswählen und Holding-Vehikel errichten

Bestellung eines lizenzierten professionellen Trustees (etwa Sunibel) oder Errichtung einer Private Trust Company als Trustee. Für Familien mit umfangreichem Vermögen und komplexen Governance-Anforderungen bietet eine PTC – eine eigens von der FSC lizenzierte mauritische Gesellschaft, die als Trustee fungiert – eine stärkere Einbindung der Familie in Entscheidungen bei gleichzeitig professioneller Aufsicht. Wir beraten zu Vor- und Nachteilen beider Ansätze auf Grundlage Ihres Vermögensprofils und Ihrer Familiendynamik.

Trust-Urkunde entwerfen und verhandeln

Die Trust-Urkunde ist das grundlegende konstitutive Dokument. Sie legt das anwendbare Recht des Trusts (Mauritius), seine Dauer (bis zu 99 Jahre nach dem Trusts Act 2001 für nicht-gemeinnützige Trusts), die Befugnisse des Trustees, die Ausschüttungsbestimmungen, etwaige vorbehaltene Befugnisse, die Vetorechte des Protectors sowie das Verfahren zur Abberufung oder Ersetzung des Trustees fest. Wir erstellen den ersten Entwurf und arbeiten etwaige Änderungen gemeinsam mit den Rechtsberatern des Settlors in dessen Heimatjurisdiktion aus.

KYC-Prüfung und FSC-Meldung durchführen

Alle Beteiligten – Settlor, Begünstigte, Protector (sofern bestellt) sowie sämtliche wirtschaftlich Berechtigten zugrunde liegender Gesellschaften – müssen die standardmäßige AML/KYC-Prüfung gemäß den AML/CFT-Richtlinien der FSC und dem Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act 2002 (FIAMLA) durchlaufen. Bei internationalen Familien umfasst dies beglaubigte Reisepasskopien, apostillierte polizeiliche Führungszeugnisse und Nachweise zur Mittelherkunft. Der Trustee meldet die Errichtung des Trusts der FSC und erwirkt die Trust-Registrierungsnummer.

Vermögenswerte in den Trust übertragen

Die Vermögenswerte werden vom Settlor in den Trust eingebracht – üblicherweise per Schenkungsurkunde oder Verkauf zum Verkehrswert. Der Trustee übernimmt das rechtliche Eigentum und verwaltet die Vermögenswerte gemäß der Urkunde. Bei Gesellschaftsanteilen wird ein Übertragungsformular ausgestellt; bei Immobilien ist eine notarielle Übertragungsurkunde erforderlich; bei Bank- oder Anlagekonten werden die Kontovollmachten und die Aufzeichnungen zum wirtschaftlich Berechtigten aktualisiert. Wir koordinieren die Übertragung jeder Vermögensklasse und pflegen das Vermögensregister des Trusts entsprechend nach.

Laufende Verwaltung und Compliance

Nach der Errichtung übernimmt der Trustee die laufende Verwaltung: Führung der Trust-Unterlagen und Protokolle, Erstellung der Jahresabschlüsse, Einreichung der Steuererklärungen bei der MRA, Ausschüttungen gemäss Trust Deed und Letter of Wishes sowie regelmässige Überprüfung des Compliance-Status des Trusts. Die FSC verlangt von lizenzierten Trustees die Führung von CRS- und FATCA-Klassifizierungsunterlagen und, sofern der Trust eine Reporting Financial Institution ist, die jährliche Einreichung von Berichten bei der MRA.

Wesentliche Voraussetzungen für die Errichtung eines Trusts in Mauritius

Mindestens ein Trustee muss eine Gesellschaft mit einer von der Financial Services Commission (FSC) von Mauritius erteilten Trustee-Lizenz sein – etwa eine lizenzierte Management Company wie Sunibel.
Der Trust benötigt eine gültige, schriftliche Trust-Urkunde, die vom Settlor unterzeichnet und vom Trustee angenommen wird. Die Urkunde muss das anwendbare Recht (Mauritius), den Zweck bzw. die Begünstigten, die Befugnisse des Trustees sowie die Dauer festlegen.
Nicht-gemeinnützige Trusts dürfen nach dem Trusts Act 2001 höchstens 99 Jahre bestehen. Purpose Trusts müssen in der Urkunde einen Enforcer benennen.
Für alle Beteiligten ist eine vollständige AML/KYC-Dokumentation erforderlich: Settlor, alle namentlich benannten oder feststellbaren Begünstigten, Protector (falls bestellt) sowie jede Person mit tatsächlicher Kontrolle über den Trust.
Für sämtliche in den Trust eingebrachten Vermögenswerte sind Nachweise zur Mittel- und Vermögensherkunft erforderlich – insbesondere bei bedeutenden Übertragungen von Bargeld, Anlageportfolios oder Gesellschaftsanteilen.
Der Trust muss ordnungsgemäße Buchführung betreiben und jährliche Jahresabschlüsse erstellen. Lizenzierte Trustees sind verpflichtet, diese Unterlagen mindestens sieben Jahre aufzubewahren.
Hält der Trust Vermögenswerte in ausländischen Jurisdiktionen, können lokale Rechtsgutachten erforderlich sein, um die Anerkennung und Wirksamkeit der Trust-Struktur in diesen Jurisdiktionen zu bestätigen – insbesondere bei Immobilien in Ländern des kontinentaleuropäischen Rechts.
Von allen beherrschenden Personen und meldepflichtigen Kontoinhabern ist eine CRS- und FATCA-Selbstauskunft erforderlich. Ist der Trust nach dem Mauritius-IGA ein meldendes Finanzinstitut, sind jährliche Meldungen bei der Mauritius Revenue Authority (MRA) einzureichen.

Richtwerte für die Kosten

Nur unverbindliche Richtwerte. Die tatsächlichen Gebühren hängen von der Komplexität der Vermögenswerte, der Trust-Struktur (Discretionary Trust oder PTC), der Anzahl der Begünstigten, den beteiligten Jurisdiktionen und dem Umfang der laufenden Betreuung ab.

Position	Richtwert
Entwurf und Errichtung der Trust-Urkunde	USD 3.000 – 8.000
PTC-Gründung & FSC-Lizenzierung (sofern zutreffend)	USD 5.000 – 12.000
Jährliches Trustee-Honorar (lizenzierter Trustee)	USD 5.000 – 15.000+
Laufende Trust-Verwaltung (jährlich)	USD 2.500 – 8.000
Erstellung der jährlichen Trust-Abschlüsse	USD 1.500 – 4.000
Koordination der Vermögensübertragung (pro Anlageklasse)	USD 500 – 2.000

Häufig gestellte Fragen

Wird ein mauritischer Trust international anerkannt?

Ja. Mauritius ist Vertragspartei des Haager Übereinkommens über das auf Trusts anzuwendende Recht und über ihre Anerkennung (in Mauritius seit 1992 in Kraft). Mauritische Trusts werden in Common-Law-Jurisdiktionen sowie in zahlreichen Ländern des kontinentaleuropäischen Rechts grundsätzlich anerkannt, insbesondere wenn der Settlor ein lokales Rechtsgutachten zur Bestätigung der Anerkennung eingeholt hat. Für Vermögenswerte in Ländern des kontinentaleuropäischen Rechts (Frankreich, Belgien, Italien, Spanien) empfiehlt sich die Einholung eines lokalen steuerlichen und rechtlichen Gutachtens zur Behandlung von Trust-Ausschüttungen und zur Anerkennung des rechtlichen Eigentums des Trustees.

Wie lange dauert die Errichtung eines Trusts in Mauritius?

Ein üblicher Discretionary Trust kann innerhalb von 4 bis 8 Wochen errichtet werden, gerechnet ab dem Zeitpunkt, an dem die vollständige KYC-Dokumentation vorgelegt und vom Trustee geprüft wurde. Maßgeblich für den Zeitrahmen sind vor allem die Geschwindigkeit des KYC-Abschlusses, die Verhandlung der Trust-Urkunde sowie gegebenenfalls die Koordination der Vermögensübertragungen. Bei PTC-Strukturen ist zusätzlich die FSC-Lizenzierung der PTC-Gesellschaft erforderlich, was in der Regel weitere 6 bis 10 Wochen in Anspruch nimmt.

Kann ein mauritischer Trust Vermögenswerte in mehreren Ländern halten?

Ja. Ein mauritischer Trust kann Vermögenswerte weltweit halten, darunter Immobilien in verschiedenen Jurisdiktionen, über globale Verwahrstellen gehaltene Portfolioanlagen, Beteiligungen an in unterschiedlichen Ländern gegründeten Privatgesellschaften, Bankkonten und andere Finanzwerte. Der Trustee führt das zentrale Vermögensregister und arbeitet mit lokalen Beratern in jeder Jurisdiktion zusammen, um sicherzustellen, dass das rechtliche Eigentum des Trusts an ausländischen Vermögenswerten ordnungsgemäß anerkannt und dokumentiert ist.

Welchen Schutz bietet ein Mauritius-Trust gegen Pflichtteilsansprüche?

Der Trusts Act 2001 enthält spezifische Bestimmungen zum Schutz von Mauritius-Trusts vor Pflichtteilsansprüchen (forced heirship). Gemäss Section 14 ist ein Trust nicht aufgrund einer Pflichtteilsregelung im Heimatstaat des Settlors nichtig oder anfechtbar, sofern der Trust nicht in der Absicht errichtet wurde, Gläubiger zu benachteiligen. Dies macht Mauritius zu einer starken Wahl für Familien aus zivilrechtlich geprägten Jurisdiktionen (Frankreich, Italien, Spanien, Brasilien, Naher Osten), in denen das nationale Erbrecht andernfalls bestimmte Zuwendungen an die überlebenden Erben erzwingen würde.

Kann der Settlor eine gewisse Kontrolle über das Trust-Vermögen behalten?

Ja, innerhalb bestimmter Grenzen. Der Trusts Act 2001 erlaubt es dem Settlor, im Trust Deed bestimmte Befugnisse vorzubehalten — einschliesslich des Rechts, den Trust zu widerrufen oder zu ändern, Begünstigte hinzuzufügen oder zu entfernen, sowie Anlageentscheidungen zu bestimmen — ohne dass dies den Trust zwangsläufig ungültig macht. Ein zu weitgehender Kontrollvorbehalt kann jedoch den Vermögensschutz und die steuerlichen Vorteile der Struktur beeinträchtigen. Wir beraten Sie zur passenden Balance vorbehaltener Befugnisse für Ihre konkreten Ziele und berücksichtigen dabei, wie die Steuerbehörden im Heimatstaat den Trust für lokale Steuerzwecke voraussichtlich einstufen werden.

Unterliegen Mauritius-Trusts der Besteuerung auf Mauritius?

Ein auf Mauritius ansässiger Trust — verwaltet von einem lizenzierten Mauritius-Trustee — unterliegt der Einkommensteuer von 15% auf Einkünfte mit Quelle in Mauritius. Ausländische Einkünfte des Trusts können im Rahmen der partiellen Steuerbefreiung für Trusts mit Global-Business-Vermögenswerten von der Mauritius-Steuer befreit sein, sofern der Trustee die massgeblichen Substanzanforderungen erfüllt. Der Trust muss eine jährliche Einkommensteuererklärung bei der MRA einreichen. Auf Mauritius gibt es weder Kapitalertragsteuer noch Schenkungsteuer noch Erbschaftsteuer, was die Struktur für grenzüberschreitende Vermögensübertragungen steuerlich effizient macht.

Die Informationen auf dieser Seite dienen ausschließlich der allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder aufsichtsrechtliche Beratung dar. Holen Sie stets eine auf Ihre Situation zugeschnittene fachliche Beratung ein.