Finance & Tax — Mauritius

CRS- en FATCA-compliance voor Mauritius entiteiten

Mauritius is een toegewijde deelnemer aan mondiale kaders voor automatische uitwisseling van informatie. Inzicht in uw rapportageverplichtingen onder CRS en FATCA — en het handhaven van compliant structuren — is essentieel voor elke Mauritius vennootschap, trust en fonds.

Vraag een vertrouwelijke beoordeling aan

De Common Reporting Standard (CRS) en de Amerikaanse Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) zijn de twee belangrijkste regelingen voor automatische uitwisseling van informatie die van invloed zijn op Mauritius structuren. Mauritius is ondertekenaar van de Multilateral Competent Authority Agreement van de OESO inzake CRS en heeft een intergouvernementele overeenkomst (IGA) met de Verenigde Staten onder FATCA. Financiële instellingen, holdingvennootschappen, trusts en fondsen die voldoen aan de definitie van een Reporting Financial Institution onder een van beide regelingen, moeten zich registreren, rapportageplichtige rekeninghouders identificeren en jaarlijkse rapportages indienen bij de Mauritius Revenue Authority (MRA). Niet-naleving brengt aanzienlijke sancties en reputatieschade met zich mee. Ons team biedt end-to-end ondersteuning bij CRS- en FATCA-compliance voor alle soorten Mauritius structuren.

CRS en FATCA — Kernbegrippen

Common Reporting Standard (CRS)

CRS is de wereldwijde OECD-standaard voor de automatische uitwisseling van financiële rekeninginformatie tussen belastingautoriteiten. Meer dan 100 rechtsgebieden nemen eraan deel. Mauritiusse financiële instellingen moeten rekeninghouders identificeren die fiscaal inwoner zijn van een aan CRS deelnemend rechtsgebied, en hun rekeninggegevens en -saldi jaarlijks rapporteren aan de MRA, die deze informatie vervolgens automatisch uitwisselt met de relevante buitenlandse belastingautoriteiten.

FATCA (US Foreign Account Tax Compliance Act)

FATCA verplicht buitenlandse financiële instellingen om rekeningen van Amerikaanse personen (burgers, ingezetenen en entiteiten met een substantieel Amerikaans eigendomsbelang) te identificeren en te rapporteren. Mauritius heeft een Model 1 IGA met de Verenigde Staten, wat betekent dat Mauritiusse financiële instellingen rapporteren aan de MRA, die op haar beurt rapporteert aan de IRS. Niet-conforme instellingen worden geconfronteerd met een bronbelasting van 30% op betalingen uit Amerikaanse bron.

Wie is een Reporting Financial Institution?

Onder zowel CRS als FATCA is de definitie van Financial Institution (FI) breed en omvat niet alleen banken, maar ook custodial institutions, investment entities (waaronder veel trusts en holdingvennootschappen die door andere FI's worden beheerd) en bepaalde verzekeringsmaatschappijen. De classificatie van elke Mauritiusse entiteit moet zorgvuldig worden beoordeeld — veel GBC's en trusts kwalificeren als Investment Entity en dus als FI.

Classificatie als Investment Entity

Een Mauritiusse holdingvennootschap of trust die wordt beheerd door een professionele financiële instelling en waarvan de activa voornamelijk uit financiële belangen bestaan, wordt doorgaans geclassificeerd als Investment Entity — en dus als Reporting Financial Institution. Dit betekent dat de entiteit zich moet registreren bij de MRA, cliëntenonderzoek moet verrichten naar haar rekeninghouders (aandeelhouders, begunstigden) en jaarlijkse aangiften moet indienen.

Non-Reporting FI's en vrijgestelde producten

Bepaalde entiteiten kwalificeren als Non-Reporting Financial Institution of Exempt Product onder CRS of FATCA — waaronder bepaalde pensioenfondsen, overheidsinstanties, internationale organisaties en bepaalde collectieve beleggingsvehikels. Classificatie vereist een zorgvuldige analyse. Het ten onrechte als vrijgesteld behandelen van een rapportageplichtige entiteit brengt een aanzienlijk compliancerisico met zich mee.

Sancties bij niet-naleving

Onder Mauritiusse wetgeving kan het niet registreren, niet indienen van aangiften of niet bijhouden van adequate cliëntenonderzoeksdocumentatie leiden tot administratieve sancties opgelegd door de MRA. Daarnaast worden niet-conforme instellingen onder FATCA geconfronteerd met een bronbelasting van 30% op inkomsten uit Amerikaanse bron. De reputatieschade bij bancaire tegenpartijen en institutionele beleggers kan even zwaarwegend zijn.

Ons CRS-/FATCA-compliancetraject

Classificatie van de entiteit

Wij beoordelen de classificatie van elke Mauritiusse entiteit onder zowel CRS als FATCA — waarbij wordt bepaald of het gaat om een Reporting FI, Non-Reporting FI, Active Non-Financial Entity (NFE) of Passive NFE. Deze classificatie bepaalt alle daaropvolgende verplichtingen.

FATCA-registratie

Waar vereist registreren wij de entiteit op het IRS FATCA Registration Portal om een Global Intermediary Identification Number (GIIN) te verkrijgen. Dit is vereist voor alle Participating Foreign Financial Institutions en moet jaarlijks worden verlengd en onderhouden.

Registratie bij de MRA

Wij registreren de entiteit bij de MRA als Reporting Financial Institution voor CRS- en/of FATCA-doeleinden, zodat de entiteit is opgenomen in het register van de MRA en toegang krijgt tot het online rapportageportaal.

Cliëntenonderzoek naar rekeninghouders

Wij implementeren de vereiste CRS- en FATCA-cliëntenonderzoeksprocedures — het verzamelen van self-certification-formulieren van rekeninghouders, het beoordelen van bestaande documentatie, het identificeren van rapportageplichtige personen en het toepassen van de relevante procedures voor bestaande en nieuwe rekeningen.

Jaarlijkse rapportage

Wij stellen de jaarlijkse CRS- en FATCA-aangiften op en dienen deze in bij de MRA, met vermelding van de gegevens, saldi en inkomsten van rapportageplichtige rekeninghouders. Aangiften moeten uiterlijk op 30 juni van elk jaar worden ingediend voor het voorgaande kalenderjaar.

Doorlopende monitoring en beleidsonderhoud

Wij onderhouden een compliancekalender voor elke entiteit, monitoren wijzigingen in de rapportagestatus, actualiseren self-certifications waar nodig, en zorgen ervoor dat interne beleidslijnen en procedures aansluiten bij de actuele regelgeving van de MRA en de OECD.

Belangrijkste documentatievereisten

Self-certification-formulieren van alle rekeninghouders (aandeelhouders, begunstigden, uiteindelijk belanghebbenden)
Fiscale identificatienummers (TIN's) van alle rapportageplichtige personen
Paspoorten en bewijs van fiscale woonplaats voor natuurlijke personen
Documentatie van de entiteitsclassificatie (inclusief analyse van het uiteindelijk belanghebbende bij passieve NFE's)
Bevestiging van de GIIN-registratie (voor FATCA-geregistreerde FI's)
Bevestiging van de MRA Reporting FI-registratie
Jaarlijkse CRS- en FATCA-rapporten ingediend bij de MRA vóór 30 juni
Gedocumenteerd CRS-/FATCA-compliancebeleid en cliëntenonderzoeksprocedures

Veelgestelde vragen

Moet mijn Mauritius GBC zich registreren voor CRS en FATCA?

Dit hangt af van de classificatie. Veel GBC's kwalificeren als Investment Entities en dus als Reporting Financial Institutions onder zowel CRS als FATCA. Operationele vennootschappen zonder houders van financiële rekeningen zijn doorgaans Active NFE's zonder rapportageverplichtingen. Wij voeren voor elke nieuwe en bestaande cliëntentiteit een classificatieanalyse uit.

Welke informatie wordt gerapporteerd onder CRS?

Meldingsplichtige informatie omvat de naam, het adres, het fiscale woonland, het TIN en de geboortedatum van elke meldingsplichtige rekeninghouder, samen met het rekeningnummer, het rekeningsaldo aan het einde van het jaar en het bruto-inkomen dat gedurende het jaar op de rekening is bijgeschreven (rente, dividenden, opbrengsten uit verkopen).

Vallen trusts onder de CRS?

Ja. Een Mauritiaanse trust die wordt beheerd door een professionele trustee (die een financiële instelling is) wordt doorgaans geclassificeerd als een Investment Entity en een Reporting Financial Institution. De trust moet zijn meldingsplichtige begunstigden, insteller(s) en zeggenschapshoudende personen identificeren en rapporteren. De trustee levert de compliance-infrastructuur.

Wat is de rapportagetermijn in Mauritius?

Jaarlijkse CRS- en FATCA-aangiften moeten uiterlijk op 30 juni bij de MRA worden ingediend voor het voorgaande kalenderjaar (dus 30 juni 2026 voor het rapportagejaar 2025). Te late indiening kan leiden tot administratieve boetes.

Leiden Amerikaanse personen ook tot FATCA-verplichtingen bij een Mauritiusse structuur zonder Amerikaanse investeringen?

Ja. Indien een Mauritiusse entiteit rekeningen aanhoudt die worden gehouden door of ten behoeve van Amerikaanse personen — ongeacht of de entiteit zelf in de VS investeert — kunnen FATCA-rapportageverplichtingen ontstaan. Bepalend is de status van de rekeninghouder, niet de aard van de investeringen. Dit is een veelvoorkomend misverstand dat leidt tot onbedoelde niet-naleving.

Kunt u de CRS-/FATCA-compliance voor een bestaande structuur overnemen?

Ja. Wij nemen regelmatig de verantwoordelijkheid voor CRS- en FATCA-compliance over van entiteiten die momenteel niet compliant zijn of deze functies van een andere dienstverlener naar ons overhevelen. Wij voeren een gap-analyse uit, lossen eventuele achterstallige aangiften op en implementeren een doorlopend compliancekader.

De informatie op deze pagina wordt uitsluitend ter algemene informatie verstrekt en vormt geen juridisch, fiscaal of regelgevend advies. Vraag altijd professioneel advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie.