Finanzen & Steuern — Mauritius

Körperschaftsteuer-Dienstleistungen auf Mauritius

Vollständige Körperschaftsteuer-Compliance, Steuererklärungserstellung, Vorauszahlungsverwaltung und Steueroptimierungsberatung für mauritische Einheiten.

Vertrauliche Beratung anfragen

Mauritius betreibt ein auf territorialer Basis beruhendes Körperschaftsteuersystem mit einem einheitlichen Satz von 15 % auf das Nettoeinkommen. Für Gesellschaften, die qualifizierendes ausländisches Einkommen erzielen — Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Gewinne — reduziert das Teilfreistellungsregime die effektive Steuerlast auf 3 % oder weniger auf diesen Einkommensstrom. Es gibt keine Quellensteuern auf Dividenden, die an Gebietsfremde gezahlt werden, keine Kapitalertragsteuer und keine Erbschaftssteuer.

Mauritius-Körperschaftsteuerregime

Standard-Körperschaftsteuersatz

Ein einheitlicher Satz von 15 % gilt für alle auf Mauritius eingetragenen oder steueransässigen Gesellschaften auf ihr steuerpflichtiges Einkommen. Dieser Satz gilt einheitlich unabhängig von Unternehmensgröße oder Sektor.

Teilfreistellungsregime

Global Business Companies (GBCs) und andere qualifizierende Einheiten können eine 80%ige Teilfreistellung auf bestimmte auslandsseitig erzielte Einkünfte geltend machen, wodurch der effektive Satz auf 3 % reduziert wird. Qualifizierende Einkommenskategorien umfassen ausländische Dividenden, auslandsseitig erzielte Zinsen und bestimmte Lizenzgebühren.

Beteiligungsfreistellung

Dividenden, die eine mauritische Gesellschaft von einer ausländischen Tochtergesellschaft erhält, sind vollständig von der Steuer befreit, wenn die mauritische Gesellschaft mindestens 5 % des Aktienkapitals der Tochtergesellschaft hält.

Kapitalertragsteuer

Mauritius erhebt keine Kapitalertragsteuer. Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen, Immobilien (außerhalb von Mauritius) und anderen über eine mauritische Gesellschaft gehaltenen Vermögenswerten unterliegen auf Unternehmensebene keiner Steuer.

Solidaritätsabgabe

Eine 25%ige Solidaritätsabgabe gilt für bestimmte Gesellschaften mit Bruttoeinkommen über MUR 3 Milliarden aus bestimmten regulierten Bankaktivitäten. Dies betrifft die überwiegende Mehrheit der internationalen GBC-Strukturen nicht.

Körperschaftsteuer-Compliance-Zyklus

Steuerregistrierung

Alle Gesellschaften müssen sich bei der Mauritius Revenue Authority (MRA) bei der Gründung registrieren. Eine Steuernummer (TAN) wird erteilt.

Advance Payment System (APS)

Gesellschaften mit einem jährlichen steuerpflichtigen Einkommen über MUR 10 Millionen sind verpflichtet, vierteljährliche Vorauszahlungen unter dem Advance Payment System zu leisten.

Erstellung der Jahresabschlüsse

Gesellschaften müssen Jahresabschlüsse gemäß IFRS oder IFRS für KMU erstellen, je nach ihrer Größe und Regulierungsstatus.

Jährliche Steuererklärung (IT-Erklärung)

Die jährliche Einkommensteuererklärung muss innerhalb von sechs Monaten nach dem Geschäftsjahresende der Gesellschaft bei der MRA eingereicht werden.

Geltendmachung der Teilfreistellung

Sofern das Teilfreistellungsregime gilt, muss ein spezifischer Antrag in der Steuererklärung mit Begleitdokumentation gestellt werden.

Verrechnungspreise und Substanz

Mauritius hat OECD-konforme Verrechnungspreisregeln eingeführt. Transaktionen zwischen verbundenen Parteien müssen zu marktüblichen Bedingungen durchgeführt und dokumentiert werden.

Wie hoch ist der effektive Körperschaftsteuersatz für eine GBC auf Mauritius?

Für eine Global Business Company, die qualifizierendes auslandsseitiges Einkommen erzielt, kann der effektive Satz nach Geltendmachung der 80%igen Teilfreistellung so niedrig wie 3 % sein.

Hat Mauritius eine Kapitalertragsteuer?

Nein. Mauritius erhebt keine Kapitalertragsteuer auf die Veräußerung von Anteilen, Wertpapieren oder den meisten anderen Vermögenswerten. Dies macht es besonders attraktiv für Holdinggesellschaftsstrukturen im Private-Equity-Bereich.

Unterliegen von einer mauritischen Gesellschaft an Gebietsfremde gezahlte Dividenden der Quellensteuer?

Nein. Mauritius erhebt keine Quellensteuer auf Dividenden, die an gebietsfremde Aktionäre gezahlt werden, unabhängig vom Wohnsitzland des Empfängers.

Welches Einkommen qualifiziert für die 80%ige Teilfreistellung?

Qualifizierende Einkommenskategorien umfassen ausländische Dividenden, ausländische Zinsen, Lizenzgebühren von Gebietsfremden, Gewinne aus der Veräußerung an ausländischen Börsen notierter Wertpapiere und Einkommen aus Collective Investment Schemes.

Muss meine mauritische Gesellschaft Economic Substance nachweisen?

Ja. GBC-Lizenzinhaber müssen angemessenen Economic Substance auf Mauritius nachweisen, einschließlich dass die Gesellschaft von Mauritius aus geleitet und kontrolliert wird.

Wie behandelt Mauritius Verrechnungspreise?

Mauritius hat OECD-konforme Verrechnungspreisregeln implementiert. Transaktionen zwischen verbundenen Parteien müssen zu marktüblichen Bedingungen erfolgen, und die betroffenen Unternehmen müssen zeitnahe Dokumentation vorhalten.

Die Informationen auf dieser Seite dienen nur zur allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder regulatorische Beratung dar. Holen Sie stets professionelle, auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung ein.