Zeitplan für die Errichtung eines Trusts in Mauritius

Die erste Phase umfasst eine ausführliche Besprechung mit dem Mandanten und seinen Beratern, um die Ziele des Trusts, die Art und den Standort der einzubringenden Vermögenswerte, die Identität und Verhältnisse der Begünstigten sowie etwaige spezifische Anforderungen an Governance oder Nachfolge zu verstehen. CTM erstellt ein Struktur-Memorandum, das den vorgeschlagenen Trust-Rahmen umreißt – einschließlich der Frage, ob ein Protector bestellt werden sollte, ob die Struktur eine zugrunde liegende Gesellschaft umfassen sollte, und welcher Trust-Typ (Discretionary, Fixed, Purpose oder eine Kombination) am besten geeignet ist. Nach Einigung über die Struktur übermittelt CTM seine personalisierte KYC-Checkliste, die alle Beteiligten abdeckt. Für private Settlors, Begünstigte und Protectors gelten die Standardanforderungen der persönlichen KYC-Prüfung. Für zugrunde liegende Gesellschaften oder PTCs, die Teil der Struktur sind, gelten die Anforderungen der Unternehmens-KYC-Prüfung. Die Phase der KYC-Einholung ist die bedeutendste Variable im gesamten Zeitplan und sollte eingeleitet werden, sobald die Struktur vereinbart ist, idealerweise bevor die formale rechtliche Erstellung der Urkunde beginnt. Die interne AML/CFT-Compliance-Prüfung von CTM läuft parallel zur Einholung der Unterlagen. Ist eine verstärkte Sorgfaltspflicht erforderlich – etwa bei PEP-Mandanten oder bei Mandanten mit komplexer Vermögensherkunft –, ist vor der Errichtung des Trusts eine Freigabe durch die Geschäftsleitung erforderlich. CTM kommuniziert etwaige Compliance-Anforderungen dem Mandanten und seinen Beratern gegenüber transparent und zeitnah.

Sobald die KYC-Freigabe erteilt ist (oder so weit fortgeschritten, dass die rechtliche Erstellung parallel dazu erfolgen kann), erstellt das Rechtsteam von CTM die Trusturkunde. Die Trusturkunde wird auf die konkreten Ziele der Struktur abgestimmt und regelt: den Namen des Trusts, das anwendbare Recht (Recht von Mauritius gemäß dem Trusts Act 2001), das Trustvermögen, die Befugnisse und Pflichten des Trustees, die Ansprüche der Begünstigten, die Befugnisse des Protectors (sofern zutreffend), die Bestimmungen zur Änderung und Beendigung sowie den Mechanismus zur Streitbeilegung. Der Entwurf wird dem Mandanten und seinen Rechtsberatern zur Prüfung und Stellungnahme übermittelt. Sobald die Trusturkunde finalisiert ist, wird die Ausführung koordiniert. Die Trusturkunde muss vom Settlor und vom Trustee (CTM) unterzeichnet werden. Ist ein Protector bestellt, wird dessen Unterschrift in der Regel ebenfalls in dieser Phase eingeholt. Je nach Rechtsordnung des Settlors kann die Ausführung in Mauritius oder aus der Ferne mit den entsprechenden Zeugen- und Beurkundungsanforderungen erfolgen. Der Letter of Wishes wird in dieser Phase erstellt und vom Settlor unterzeichnet. Zu den parallel erstellten Nebendokumenten zählen: das Verzeichnis der anfänglichen Trustvermögenswerte, die Annahmeprotokolle des Trustees, etwaige Anlagerichtlinien oder Verwaltungsvorgaben sowie die Korrespondenz mit den Verwahrstellen der zugrunde liegenden Vermögenswerte zur Einleitung der Übertragung.

Trusts, die von einem lizenzierten Trustee in Mauritius im Rahmen eines Global-Business-Kontexts verwaltet werden, müssen bei der FSC Mauritius registriert werden. CTM erstellt und reicht den FSC-Registrierungsantrag für den Trust im Rahmen der Trusterrichtungsdienstleistung ein. Der Antrag umfasst die Trusturkunde, die KYC-Unterlagen aller Beteiligten sowie eine Beschreibung der Vermögenswerte und Tätigkeiten des Trusts. Die FSC-Registrierung eines Standard-Trusts wird in der Regel innerhalb von 2 bis 3 Wochen bearbeitet. Je nach Struktur können zusätzliche aufsichtsrechtliche Meldungen erforderlich sein. Hält der Trust beispielsweise Anteile an einer mauritischen GBC, muss das Aktionärsregister der Gesellschaft aktualisiert und die FSC über die Änderung des wirtschaftlichen Eigentums informiert werden. Hält der Trust Anteile an einer ausländischen Gesellschaft, sind die Vorschriften der betreffenden Rechtsordnung zur Offenlegung des wirtschaftlichen Eigentums zu berücksichtigen. CTM koordiniert sich bei Bedarf mit lokalen Rechtsberatern in den betreffenden Rechtsordnungen. Bei Trusts mit Bezug zu unbeweglichem Vermögen in Mauritius muss eine notarielle Übertragungsurkunde von einem mauritischen Notar erstellt und beim Registrar General registriert werden. Dieser Schritt kann den Gesamtzeitplan je nach Komplexität der Vermögensübertragung und Verfügbarkeit des Notars um 2 bis 4 Wochen verlängern.

Die tatsächliche Übertragung von Vermögenswerten in den Trust – die „Einbringung“ (Settlement) – erfolgt, nachdem die Trusturkunde unterzeichnet wurde. Bei Bareinbringungen überweist der Errichter (Settlor) die Mittel direkt auf das Bankkonto des Trusts. Bei der Einbringung von Anteilen werden Anteilsübertragungsformulare unterzeichnet und das Gesellschaftsregister aktualisiert, sodass der Trustee als Anteilseigner eingetragen ist. Bei Immobilien wird die notarielle Übertragungsurkunde beim Registrar General eingetragen und der Eigentumstitel entsprechend aktualisiert. Für andere Vermögensklassen wird die jeweils erforderliche Übertragungs- oder Abtretungsdokumentation erstellt. Die Eröffnung des Bankkontos für den Trust folgt einem ähnlichen Verfahren wie die Eröffnung eines Bankkontos für ein Unternehmen. Der Trustee (CTM) stellt im Namen des Trusts den Antrag bei der gewählten Bank und legt dabei die Trusturkunde, die KYC-Unterlagen aller Beteiligten sowie eine Beschreibung der voraussichtlichen Bankaktivitäten des Trusts vor. Da CTM über bestehende Bankbeziehungen verfügt, verläuft der Prozess für Trust-Bankkonten in der Regel etwas schneller als bei neu gegründeten Unternehmen – üblicherweise 3 bis 6 Wochen ab Antragstellung. Sobald das Bankkonto betriebsbereit ist, wird die erste Einbringung entgegengenommen und der Trust wird vollständig wirksam. CTM stellt dem Kunden und seinen Beratern eine Bestätigung der Trusterrichtung aus und richtet das laufende Verwaltungsprogramm für den Trust ein, einschließlich Buchhaltung, Jahresberichterstattung und regelmäßiger Überprüfungen durch den Trustee.