الجدول الزمني لتأسيس صندوق ائتماني (Trust) في موريشيوس

تتضمن المرحلة الأولى مناقشة مفصّلة مع العميل ومستشاريه لفهم أهداف الصندوق، وطبيعة الأصول المراد إيداعها وموقعها، وهويات المستفيدين وظروفهم، وأي متطلبات خاصة بالحوكمة أو التوارث. وتُعدّ CTM مذكرة هيكلية توضح إطار الصندوق المقترح، بما في ذلك ما إذا كان ينبغي تعيين حامٍ للصندوق، وما إذا كان الهيكل سيتضمن شركة تابعة، وأنسب نوع للصندوق (تقديري أو ثابت أو ذو غرض محدد، أو مزيج بينها). وبعد الاتفاق على الهيكل، تصدر CTM قائمتها الشخصية لمتطلبات اعرف عميلك تغطي جميع الأطراف. وبالنسبة إلى المؤسِّسين والمستفيدين وحُماة الصناديق من الأفراد، تُطبَّق متطلبات اعرف عميلك الشخصية المعتادة. أما بالنسبة إلى أي كيانات شركات تابعة أو شركات أمانة خاصة (PTC) تشكّل جزءًا من الهيكل، فتُطبَّق متطلبات اعرف عميلك الخاصة بالشركات. وتُعدّ مرحلة جمع وثائق اعرف عميلك المتغيّر الأكثر تأثيرًا في المدة الإجمالية، وينبغي الشروع فيها فور الاتفاق على الهيكل، ويُفضَّل قبل بدء الصياغة القانونية الرسمية. وتجري مراجعة CTM الداخلية للامتثال لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب (AML/CFT) بالتوازي مع جمع الوثائق. وحيثما تُطلب العناية الواجبة المعزَّزة — كما في حالة العملاء من الأشخاص السياسيين البارزين (PEP) أو العملاء ذوي مصادر الثروة المعقّدة — يُشترط الحصول على موافقة الإدارة العليا قبل إمكان تأسيس الصندوق. وتُبلِّغ CTM العميل ومستشاريه بأي متطلبات امتثال بشفافية وفي الوقت المناسب.

بمجرد الحصول على موافقة اعرف عميلك (أو بلوغها مرحلة متقدمة تسمح بالمضي في الصياغة القانونية بالتوازي)، يتولى الفريق القانوني في CTM صياغة سند الصندوق. ويُصمَّم سند الصندوق وفقًا للأهداف المحددة للهيكل، ويغطي: اسم الصندوق، والقانون الحاكم (القانون الموريشيوسي بموجب قانون الصناديق الاستئمانية لعام 2001)، وممتلكات الصندوق، وصلاحيات الأمين وواجباته، والمصالح المستفادة للمستفيدين، وصلاحيات حامي الصندوق (إن وُجد)، وأحكام التعديل والإنهاء، وآلية تسوية المنازعات. وتُعمَّم المسودة على العميل ومستشاريه القانونيين للمراجعة وإبداء الملاحظات. وبمجرد وضع سند الصندوق في صيغته النهائية، يجري تنسيق ترتيبات التوقيع. ويجب أن يوقّع سند الصندوق كلٌّ من المؤسِّس والأمين (CTM). وفي حال تعيين حامٍ للصندوق، يُحصَّل توقيعه عادةً في هذه المرحلة أيضًا. وتبعًا للولاية القضائية للمؤسِّس، يمكن إجراء التوقيع في موريشيوس أو عن بُعد مع استيفاء متطلبات الشهود والتوثيق المناسبة. وتُصاغ وثيقة خطاب الرغبات في هذه المرحلة ويوقّعها المؤسِّس. ومن الوثائق المكمِّلة التي تُعدّ بالتوازي: جدول أصول الصندوق الأولية، ومحاضر قبول الأمين، وأي بيان لسياسة الاستثمار أو إرشادات الإدارة، والمراسلات مع أمناء حفظ الأصول الأساسية لبدء عملية النقل.

يجب تسجيل الصناديق الاستئمانية التي يديرها أمين مرخَّص في موريشيوس في سياق الأعمال العالمية لدى هيئة الخدمات المالية الموريشيوسية (FSC). وتتولى CTM إعداد وتقديم طلب تسجيل الصندوق لدى FSC كجزء من خدمة تأسيس الصندوق. ويشمل الطلب سند الصندوق، ووثائق اعرف عميلك لجميع الأطراف، ووصفًا لأصول الصندوق وأنشطته. وعادةً ما تُعالَج طلبات تسجيل الصندوق القياسية لدى FSC في غضون أسبوعين إلى ثلاثة أسابيع. وتبعًا للهيكل، قد يلزم تقديم إشعارات تنظيمية إضافية. فعلى سبيل المثال، إذا كان الصندوق يحمل أسهمًا في شركة أعمال عالمية موريشيوسية (GBC)، فيجب تحديث سجل مساهمي الشركة وإخطار FSC بالتغيير في الملكية المستفيدة. وإذا كان الصندوق يحمل أسهمًا في شركة أجنبية، فيجب مراعاة قوانين تلك الولاية القضائية المتعلقة بالإفصاح عن الملكية المستفيدة. وتنسّق CTM مع المستشارين القانونيين المحليين في الولايات القضائية المعنية بحسب الحاجة. أما بالنسبة إلى الصناديق التي تشمل عقارات كائنة في موريشيوس، فيجب إعداد سند نقل موثَّق من قِبل كاتب عدل موريشيوسي وتسجيله لدى أمين السجل العام. وقد تضيف هذه الخطوة ما بين أسبوعين وأربعة أسابيع إلى المدة الإجمالية، تبعًا لمدى تعقيد عملية نقل العقار ومدى توافر كاتب العدل.

يكتمل النقل الفعلي للأصول إلى الصندوق الاستئماني — أي "التسوية" (settlement) — بعد توقيع سند إنشاء الصندوق. ففي حالة التسويات النقدية، يقوم المؤسس (settlor) بتحويل الأموال مباشرة إلى الحساب المصرفي للصندوق. أما في حالة تسويات الأسهم، فتُوقَّع نماذج نقل الأسهم ويُحدَّث سجل الشركة لإثبات الوصي (trustee) بصفته المساهم. وفي حالة العقارات، يُسجَّل السند التوثيقي للنقل لدى أمين السجل العام (Registrar General) ويُحدَّث سند الملكية تبعًا لذلك. أما بالنسبة لفئات الأصول الأخرى، فتُعَدّ وثائق النقل أو التنازل ذات الصلة بحسب الحاجة. ويتبع فتح الحساب المصرفي للصندوق الاستئماني عملية مماثلة لفتح الحساب المصرفي للشركة. إذ يتقدم الوصي (CTM) بالطلب إلى البنك المختار نيابةً عن الصندوق، مع تقديم سند إنشاء الصندوق، ووثائق التحقق من العملاء (KYC) لجميع الأطراف، ووصف للأنشطة المصرفية المتوقعة للصندوق. ونظرًا لأن CTM شركة إدارة راسخة ولها علاقات مصرفية قائمة، فإن عملية فتح الحسابات المصرفية للصناديق الاستئمانية تكون عادةً أسرع نوعًا ما مقارنةً بالشركات حديثة التأسيس — وتستغرق عادةً من 3 إلى 6 أسابيع من تاريخ التقديم. وبمجرد تفعيل الحساب المصرفي، تُستلَم التسوية الأولية ويصبح الصندوق الاستئماني عاملاً بشكل كامل. وتصدر CTM تأكيدًا بإنشاء الصندوق الاستئماني إلى العميل ومستشاريه، وتضع برنامج إدارة الصندوق المستمر، بما يشمل المحاسبة، والتقارير السنوية، والمراجعات الدورية للوصي.