Erforderliche Unterlagen zur Gründung eines Trusts in Mauritius

Der Settlor ist die natürliche oder juristische Person, die Vermögenswerte in den Trust überträgt, und muss vor Ausfertigung der Trusturkunde vollständig identifiziert werden. Bei natürlichen Personen als Settlor ist eine beglaubigte Kopie eines gültigen Reisepasses (mit Foto, Unterschrift und maschinenlesbarem Bereich) das primäre Identitätsdokument; manche Trustees akzeptieren zusätzlich einen Personalausweis für Staatsangehörige anerkannter Rechtsordnungen. Der Wohnsitznachweis darf nicht älter als drei Monate sein und liegt üblicherweise in Form einer Nebenkostenabrechnung (Strom, Wasser oder Gas), eines Kontoauszugs oder eines amtlichen Schreibens mit vollständigem Namen und vollständiger Adresse vor. Handelt es sich beim Settlor um eine juristische Person, ist das vollständige unternehmensbezogene KYC-Paket erforderlich, einschliesslich Gründungsurkunde, Satzung (Memorandum and Articles of Association), Direktorenregister, Anteilseignerregister (mit Rückverfolgung des wirtschaftlich Berechtigten bis zur natürlichen Person) sowie eines nicht älter als sechs Monate ausgestellten Good-Standing-Zertifikats. Angaben zur Vermögens- und Mittelherkunft sind für alle Settlor ausnahmslos verpflichtend. Eine Erklärung zur Vermögensherkunft legt dar, wie der Settlor sein Gesamtvermögen aufgebaut hat, während die Erklärung zur Mittelherkunft die konkreten Mittel oder Vermögenswerte erläutert, die in den Trust eingebracht werden sollen. Als Belege kommen Steuererklärungen, geprüfte Jahresabschlüsse, Kaufverträge für Unternehmen oder Immobilien, Erbschaftsunterlagen oder Arbeitsverträge samt Gehaltsabrechnungen in Betracht. Professionelle Intermediäre sollten eine zusammenfassende Darstellung erstellen, die die Belege in den entsprechenden Kontext einordnet. Ein von der Hausbank des Settlors ausgestelltes, an den Trustee gerichtetes Bankreferenzschreiben, das die Kontobeziehung und die zufriedenstellende Kontoführung bestätigt, entspricht der gängigen Praxis bei CTM. Zusätzlich kann für Settlor aus höher eingestuften Risikojurisdiktionen eine berufliche Referenz eines qualifizierten Anwalts, Wirtschaftsprüfers oder Notars verlangt werden. Handelt der Settlor über eine Vollmacht, ist eine beglaubigte Kopie der Vollmachtsurkunde zusammen mit einer vollständigen KYC-Prüfung des Bevollmächtigten vorzulegen.

Fungiert CTM (Sunibel) als professioneller lizenzierter Trustee, erfüllen dessen FSC-Mauritius-Lizenz und aufsichtsrechtlicher Status die Anforderungen an die Identifizierung des Trustees. Wird jedoch ein Ko-Trustee bestellt oder umfasst die Struktur eine Private Trust Company (PTC) als Trustee, ist für diese Gesellschaft und ihre wirtschaftlich Berechtigten eine vollständige KYC-Prüfung vorzulegen. Für eine als Trustee handelnde PTC sind unter anderem folgende Unterlagen erforderlich: Gründungsurkunde der PTC, Gründungsdokumente, Direktorenregister, Anteilseignerregister mit Angaben zum wirtschaftlich Berechtigten bis zur natürlichen Person sowie eine gültige FSC-Lizenz oder eine Bestätigung der Lizenzbefreiung. Jeder Direktor und Anteilseigner der PTC, der eine natürliche Person ist, muss eine persönliche KYC-Prüfung vorlegen, die den oben beschriebenen Unterlagen des Settlors entspricht. Zusätzlich ist ein Gesellschafterbeschluss vorzulegen, der die PTC zur Tätigkeit als Trustee ermächtigt und zeichnungsberechtigte Personen benennt. Handelt es sich beim Trustee um einen neben CTM tätigen ausländischen professionellen Trustee, sind gleichwertige Lizenzierungsunterlagen der Aufsichtsbehörde des Heimatstaats sowie eine Bestätigung des aufsichtsrechtlich einwandfreien Status vorzulegen. CTM prüft, ob der AML/CFT-Rahmen des Heimatstaats des ausländischen Trustees den FATF-Kriterien entspricht.

Die Anforderungen zur Identifizierung von Begünstigten nach mauritischem Recht hängen von der Art des Trusts sowie davon ab, ob die Begünstigten namentlich bestimmt oder noch ungeboren bzw. Teil einer Gruppe sind. Bei einem Discretionary Trust mit namentlich benannten volljährigen Begünstigten ist für jeden Begünstigten eine vollständige KYC-Prüfung erforderlich: eine beglaubigte Passkopie, ein Adressnachweis und, sofern die Trusturkunde bedeutende Ausschüttungen vorsieht, Angaben zur Herkunft des Vermögens. Bei minderjährigen Begünstigten sind der Reisepass oder die Geburtsurkunde des Minderjährigen sowie eine vollständige KYC-Prüfung des Elternteils oder gesetzlichen Vormunds erforderlich. Bei Trusts mit einer Gruppe von Begünstigten (z. B. Abkömmlinge des Settlors) muss der Trustee die Definition dieser Gruppe klar in der Trusturkunde festhalten und bei Errichtung die KYC-Unterlagen aller zu diesem Zeitpunkt bereits bestimmbaren Mitglieder einholen. Sobald künftige Begünstigte bestimmbar werden – durch Geburt oder Erreichen der Volljährigkeit –, müssen deren KYC-Unterlagen vor jeder an sie erfolgenden Ausschüttung eingeholt werden. Bei gemeinnützigen Trusts oder Zwecktrusts sind anstelle der individuellen KYC-Prüfung der Begünstigten Unterlagen vorzulegen, die die rechtliche Existenz und den Zweck der gemeinnützigen Einrichtung belegen. Sind Begünstigte in Ländern ansässig, die internationalen Sanktionen unterliegen oder auf den entsprechenden grauen oder schwarzen Listen der FATF geführt werden, kommen verstärkte Sorgfaltspflichten zur Anwendung; CTM behält sich das Recht vor, ein Mandat abzulehnen, wenn das Risiko nicht angemessen begrenzt werden kann. Der PEP-Status (Politically Exposed Person) eines Begünstigten ist von Anfang an offenzulegen, da dieser nach dem FIAMLA verstärkte Sorgfaltspflichten auslöst.

Die Bestellung eines Protectors ist nach dem Trusts Act 2001 nicht zwingend vorgeschrieben, in internationalen Trust-Strukturen jedoch üblich, um einen zusätzlichen Kontrollmechanismus zu schaffen. Wird ein Protector bestellt, ist eine vollständige KYC-Prüfung – als natürliche oder juristische Person – vorzulegen, die derjenigen des Settlors entspricht. Die in der Trusturkunde festgelegten Befugnisse des Protectors sind sorgfältig zu prüfen; sind diese Befugnisse weitreichend (etwa ein Ernennungsrecht, das Recht zur Abberufung von Trustees oder ein Vetorecht bei Ausschüttungen), kann der Protector für Zwecke der Geldwäscheprävention als wirtschaftlich Berechtigter des Trusts gelten, was eine erweiterte Dokumentation zur Vermögensherkunft erforderlich macht. Ein an den Trustee (und gegebenenfalls den Protector) gerichtetes Letter of Wishes des Settlors ist rechtlich nicht bindend, bildet jedoch einen wichtigen Bestandteil der Verwaltungsakte. CTM empfiehlt, das Letter of Wishes bei Errichtung zu unterzeichnen und zu datieren sowie es regelmässig zu überprüfen. Auch wenn es sich streng genommen nicht um ein KYC-Dokument handelt, ist es ein zentraler Bestandteil der Errichtungsunterlagen des Trusts und sollte parallel zur Trusturkunde erstellt werden. Alle bei CTM eingereichten Unterlagen müssen von einem Notar, einem zugelassenen Rechtsanwalt oder einem regulierten Finanzinstitut als originalgetreue Kopien beglaubigt sein. Elektronisches KYC (eKYC) wird für bestimmte Dokumentenarten akzeptiert, sofern es über eine anerkannte Plattform zur digitalen Identitätsprüfung erfolgt und den technischen Akzeptanzrichtlinien von CTM entspricht.

Die Trusturkunde ist das grundlegende Rechtsinstrument jedes mauritischen Trusts und muss den Anforderungen des Trusts Act 2001 entsprechen. Das Rechtsteam von CTM erstellt Trusturkunden, die auf die spezifischen Ziele der Struktur zugeschnitten sind, und regelt darin den Namen des Trusts, das anwendbare Recht (mauritisches Recht), die Befugnisse und Pflichten des Trustees, die Begünstigtenrechte, Schutzbestimmungen, Änderungs- und Beendigungsverfahren sowie die Streitbeilegung. Die Trusturkunde muss vom Settlor und vom Trustee unterzeichnet werden; bei bestimmten Strukturen ist auch die Unterschrift des Protectors erforderlich. Zu den begleitenden Unterlagen, die neben der Trusturkunde erstellt und geführt werden müssen, gehören: ein Verzeichnis der anfänglichen Trustvermögenswerte (das Settlement), etwaige Nachtragsurkunden (Deed of Addition) zur Erfassung späterer Vermögensübertragungen in den Trust, ein Bestellungsschreiben für den Protector (sofern vorhanden), Protokolle des Trustees zur Annahme seines Amtes sowie das Letter of Wishes. Hält der Trust in Mauritius belegenes unbewegliches Vermögen, muss eine notarielle Übertragungsurkunde beim Registrar General eingetragen werden. Hält der Trust Anteile an mauritischen Gesellschaften, müssen die Anteilsübertragungsformulare sowie die aktualisierten Register der zugrunde liegenden Gesellschaften geführt werden. Der Trust muss zudem bei der FSC Mauritius registriert werden, sofern er einer registrierungspflichtigen Kategorie unterliegt (etwa ein Trust mit lizenziertem Trustee, der Vermögenswerte für gebietsfremde Settlors und Begünstigte im Rahmen einer Global-Business-Struktur verwaltet). CTM übernimmt im Rahmen seiner Trust-Verwaltungsdienstleistungen sämtliche Formalitäten der FSC-Registrierung.