المستندات المطلوبة لتأسيس صندوق ائتماني (Trust) في موريشيوس

المؤسِّس هو الشخص أو الكيان الذي ينقل الأصول إلى الصندوق الائتماني، ويجب التحقق الكامل من هويته قبل توقيع سند الصندوق. بالنسبة للمؤسِّسين من الأفراد، تُعد نسخة مصدَّقة من جواز سفر ساري المفعول (تحمل صورة وتوقيعًا وشريطًا قابلًا للقراءة آليًا) المستند الأساسي لإثبات الهوية؛ ويقبل بعض أمناء الائتمان أيضًا بطاقة الهوية الوطنية لمواطني الولايات القضائية المعترف بها. ويجب ألا يتجاوز عمر إثبات عنوان السكن ثلاثة أشهر، ويأخذ عادةً شكل فاتورة خدمات (كهرباء أو ماء أو غاز)، أو كشف حساب مصرفي، أو مراسلة حكومية رسمية تُظهر الاسم الكامل والعنوان. وعندما يكون المؤسِّس كيانًا اعتباريًا، يُطلب ملف تحقق كامل من الهوية المؤسسية، يشمل شهادة التأسيس، والنظام الأساسي وعقد التأسيس، وسجل المديرين، وسجل المساهمين (بما يتتبع الملكية الفعلية وصولًا إلى الأشخاص الطبيعيين)، وشهادة حسن سير صادرة خلال الأشهر الستة الأخيرة. وتُعد وثائق مصدر الثروة ومصدر الأموال إلزامية لجميع المؤسِّسين دون استثناء. يوضح إقرار مصدر الثروة كيفية تكوين المؤسِّس لصافي ثروته الإجمالية، بينما توضح وثائق مصدر الأموال الأموال أو الأصول المحددة المراد توطينها في الصندوق الائتماني. وينبغي أن تشمل الأدلة الداعمة الإقرارات الضريبية، والقوائم المالية المدقَّقة، وعقود بيع الأنشطة التجارية أو العقارات، ووثائق الميراث، أو عقود العمل مع كشوف الرواتب حسب الاقتضاء. وينبغي للوسطاء المهنيين إعداد ملخص سردي يضع الأدلة المستندية في سياقها. يُعد خطاب مرجعي مصرفي صادر عن المصرف الرئيسي للمؤسِّس، موجَّه إلى الأمين ويؤكد العلاقة المصرفية وحسن سير الحساب، من الممارسات المعيارية لدى CTM. وإضافةً إلى ذلك، قد يُطلب مرجع مهني من محامٍ أو محاسب أو كاتب عدل مؤهَّل بالنسبة للمؤسِّسين القادمين من ولايات قضائية أعلى مخاطرةً. وحيثما يتصرف المؤسِّس بموجب وكالة، يجب تقديم نسخة مصدَّقة من مستند الوكالة إلى جانب ملف تحقق كامل من هوية الوكيل.

عندما تتولى CTM (Sunibel) دور أمين الائتمان المهني المرخَّص، فإن ترخيصها الصادر عن هيئة الخدمات المالية الموريشيوسية (FSC) ووضعها التنظيمي يفيان بمتطلبات التحقق من هوية الأمين. غير أنه في حال تعيين أمين مشارك، أو حين يتضمن الهيكل شركة ائتمان خاصة (PTC) بصفة أمين، يجب تقديم ملف تحقق كامل من الهوية لذلك الكيان والجهات المسيطرة عليه. بالنسبة لشركة PTC العاملة بصفة أمين، تشمل المستندات المطلوبة شهادة تأسيس الشركة، ووثائقها التأسيسية، وسجل المديرين، وسجل المساهمين مع معلومات الملكية الفعلية المتتبَّعة وصولًا إلى الأشخاص الطبيعيين، وترخيصًا ساري المفعول من FSC أو تأكيدًا بالإعفاء من الترخيص. ويجب على كل مدير ومساهم في شركة PTC من الأشخاص الطبيعيين تقديم ملف تحقق شخصي من الهوية معادل للمستندات الموضحة أعلاه بشأن المؤسِّس. وإضافةً إلى ذلك، ينبغي تقديم قرار مؤسسي يخوّل شركة PTC العمل بصفة أمين ويعيّن الموقّعين المخوَّلين. إذا كان الأمين جهة ائتمان مهنية أجنبية تعمل إلى جانب CTM، فيجب تقديم وثائق ترخيص معادلة من الجهة الرقابية في الولاية القضائية الأصلية، إلى جانب تأكيد أن الأمين في وضع تنظيمي سليم. وستُقيّم CTM ما إذا كان إطار مكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب في الولاية القضائية الأصلية للأمين يستوفي المعايير المقبولة بموجب معايير مجموعة العمل المالي (FATF).

تعتمد متطلبات تحديد هوية المستفيدين بموجب القانون الموريشيوسي على طبيعة الصندوق الائتماني وما إذا كان المستفيدون محدَّدين أو غير مولودين بعد أو يشكّلون فئة. بالنسبة لصندوق تقديري ذي مستفيدين بالغين مسمَّين، يُطلب ملف تحقق كامل من هوية كل مستفيد: نسخة مصدَّقة من جواز السفر، وإثبات العنوان، وحيثما ينص سند الصندوق على توزيعات ذات أهمية، معلومات عن مصدر الثروة. أما بالنسبة للمستفيدين القاصرين، فيُطلب جواز سفر القاصر أو شهادة ميلاده، إلى جانب ملف تحقق كامل من هوية الوالد أو الوصي القانوني. بالنسبة للصناديق ذات فئة من المستفيدين (مثل ذرية المؤسِّس)، يجب على الأمين توثيق تعريف الفئة بوضوح في سند الصندوق، وجمع مستندات التحقق من الهوية لأي أعضاء قابلين للتحديد حاليًا عند التأسيس. ومع تحديد هوية المستفيدين المستقبليين — عند الولادة أو بلوغ سن الرشد — يجب جمع مستندات التحقق من هويتهم قبل أي توزيع يُجرى لصالحهم. أما بالنسبة للصناديق الخيرية أو صناديق الغرض المحدد، فيجب تقديم وثائق تثبت الوجود القانوني وأغراض الكيان الخيري بدلًا من التحقق الفردي من هوية المستفيدين. حيثما يقيم المستفيدون في ولايات قضائية خاضعة لعقوبات دولية أو مدرجة على القوائم الرمادية أو السوداء لمجموعة العمل المالي (FATF)، تُطبَّق إجراءات عناية واجبة معزَّزة، وتحتفظ CTM بحقها في رفض التصرف حيثما تعذّر التخفيف الملائم للمخاطر. ويجب الإفصاح مسبقًا عن صفة أي مستفيد كشخص سياسي معرَّض للمخاطر (PEP)، إذ يستدعي ذلك التزامات عناية واجبة معزَّزة بموجب قانون FIAMLA.

لا يُعد تعيين حامٍ (Protector) إلزاميًا بموجب قانون الصناديق الائتمانية لعام 2001، غير أنه شائع في هياكل الصناديق الائتمانية الدولية لتوفير آلية إشراف إضافية. وحيثما يُعيَّن حامٍ، يجب تقديم ملف تحقق كامل من الهوية — فرديًا كان أو مؤسسيًا — معادل لما يُطلب من المؤسِّس. وينبغي مراجعة صلاحيات الحامي كما هي محددة في سند الصندوق بعناية؛ فإذا كانت صلاحياته واسعة (بما يشمل سلطة التعيين، أو عزل الأمناء، أو حق النقض على التوزيعات)، فقد يُعامَل الحامي كمالك مستفيد فعلي للصندوق لأغراض مكافحة غسل الأموال، مما يستدعي وثائق معزَّزة لمصدر الثروة. خطاب الرغبات الصادر عن المؤسِّس والموجَّه إلى الأمين (وإلى الحامي حيثما كان ذلك منطبقًا) ليس مستندًا ملزمًا قانونًا، لكنه يشكّل جزءًا مهمًا من الملف الإداري. وتوصي CTM بأن يُوقَّع خطاب الرغبات ويُؤرَّخ عند التأسيس، وأن تُراجَع محتوياته دوريًا. وعلى الرغم من أنه ليس مستند تحقق من الهوية بحد ذاته، فإنه عنصر أساسي في ملف تأسيس الصندوق الائتماني، وينبغي إعداده بالتوازي مع سند الصندوق. يجب أن تكون جميع المستندات المقدَّمة إلى CTM مصدَّقة كنسخ طبق الأصل من الأصول من قِبل كاتب عدل، أو محامٍ مؤهَّل، أو مؤسسة مالية خاضعة للتنظيم. ويُقبل التحقق الإلكتروني من الهوية (eKYC) لأنواع معينة من المستندات حين تكون مدعومة بمنصة موثوقة للتحقق من الهوية الرقمية، رهنًا بسياسة CTM لقبول التقنيات.

يُعد سند الصندوق الائتماني الأداة القانونية التأسيسية لأي صندوق ائتماني في موريشيوس، ويجب أن يمتثل لمتطلبات قانون الصناديق الائتمانية لعام 2001. يتولى الفريق القانوني لدى CTM صياغة سندات الصناديق الائتمانية المصمَّمة وفقًا للأهداف المحددة للهيكل، بما يشمل اسم الصندوق، والقانون الحاكم له (القانون الموريشيوسي)، وصلاحيات الأمين وواجباته، والمصالح المستفيدة للمستفيدين، والأحكام الوقائية، وإجراءات التعديل والإنهاء، وتسوية المنازعات. ويجب أن يُوقَّع سند الصندوق من قِبل المؤسِّس والأمين؛ وفي بعض الهياكل، يوقّعه الحامي أيضًا. تشمل الوثائق الداعمة التي يجب إعدادها والاحتفاظ بها إلى جانب سند الصندوق: جدولًا بأصول الصندوق الأولية (التوطين)؛ وأي سند إضافة يسجّل عمليات نقل أصول لاحقة إلى الصندوق؛ وخطاب تعيين الحامي (إن وُجد)؛ ومحاضر الأمين المسجِّلة لقبول المنصب؛ وخطاب الرغبات. وحيثما يمتلك الصندوق عقارًا كائنًا في موريشيوس، يجب تسجيل سند تحويل موثَّق لدى أمين السجل العام (Registrar General). وحيثما يمتلك الصندوق أسهمًا في شركات موريشيوسية، يجب الاحتفاظ بنماذج نقل الأسهم وبسجلات محدَّثة للشركات المعنية. كما يجب تسجيل الصندوق لدى هيئة الخدمات المالية الموريشيوسية (FSC) إذا كان يندرج ضمن فئة تستوجب التسجيل (كصندوق ذي أمين مرخَّص يدير أصولًا لصالح مؤسِّسين ومستفيدين غير مقيمين في إطار الأعمال العالمية). وتتولى CTM جميع إجراءات التسجيل لدى FSC كجزء من خدمة إدارة الصندوق الائتماني التي تقدمها.