Waarom Mauritius

Regelgevend kader van Mauritius

Een gerenommeerd regelgevend kader, beheerd door de FSC en de Bank of Mauritius, afgestemd op de OESO BEPS-normen, de AML-vereisten van de FATF en mondiale transparantienormen — dat internationale investeerders de rechtszekerheid en institutionele kwaliteit biedt die zij nodig hebben.

Vraag een vertrouwelijke beoordeling aan

Mauritius heeft zijn reputatie als internationaal financieel centrum opgebouwd op de kwaliteit en geloofwaardigheid van zijn regelgevend kader. Verre van een licht gereguleerde offshorehaven, hanteert Mauritius een geavanceerd, internationaal getoetst regelgevend systeem, beheerd door de Financial Services Commission (FSC), de Bank of Mauritius (BOM), de Independent Commission Against Corruption (ICAC) en de Financial Intelligence Unit (FIU). Het land heeft zich verbonden aan en alle minimumnormen van de OESO BEPS geïmplementeerd, het multilaterale OESO-instrument (MLI) ondertekend, en werd in 2021 van de FATF-grijze lijst gehaald na succesvolle afronding van zijn wederzijdse evaluatie. Voor internationale cliënten is deze regelgevende status niet louter een compliancekwestie — het is een fundamenteel commercieel activum, dat het vertrouwen biedt dat Mauritiaanse structuren zullen worden erkend en gerespecteerd door banken, investeerders, toezichthouders en rechtbanken in andere jurisdicties.

Regelgevende instanties en kader van Mauritius

Financial Services Commission (FSC)

De FSC is de geïntegreerde regelgever voor alle niet-bancaire financiële diensten in Mauritius, waaronder beleggingsactiviteiten, fondsen, corporate services, verzekeringen, effecten en global business. De FSC verleent en houdt toezicht op vergunningen voor global business companies, fondsbeheerders, fondsadministrateurs, beleggingsadviseurs, verzekeringsmaatschappijen en corporate service providers. Zij is lid van IOSCO (International Organization of Securities Commissions) en IFSB, en ondergaat regelmatig internationale peer review-beoordelingen.

Bank of Mauritius (BOM)

De BOM is de centrale bank van Mauritius en de primaire toezichthouder voor banken, wisselkantoren en financiële intermediairs. Zij bepaalt het monetair beleid, beheert de deviezenreserves en houdt toezicht op de banksector volgens internationale normen, waaronder de kapitaaltoereikendheidsvereisten van Basel III. De BOM is lid van de Alliance for Financial Inclusion (AFI) en van het Comité des Banques de l'Océan Indien.

Financial Intelligence Unit (FIU)

De FIU is de financiële inlichtingeneenheid van Mauritius, verantwoordelijk voor het ontvangen van meldingen van verdachte transacties (STR's), het analyseren van financiële inlichtingen en het doorgeven van informatie aan wetshandhavingsinstanties. Zij is lid van de Egmont Group of Financial Intelligence Units. Alle gereguleerde entiteiten in Mauritius zijn verplicht STR's bij de FIU in te dienen en te voldoen aan de AML-richtlijnen van de FIU.

Independent Commission Against Corruption (ICAC)

De ICAC is een onafhankelijk anticorruptieorgaan dat corruptiedelicten in zowel de publieke als de private sector onderzoekt. Mauritius behaalt consequent sterke scores op de Corruption Perceptions Index van Transparency International en behoort tot de minst corrupte landen van Afrika. De onafhankelijkheid en effectiviteit van de ICAC zijn belangrijke indicatoren voor de bestuurskwaliteit van Mauritius.

OECD BEPS-conformiteit

Mauritius heeft zich ertoe verbonden alle vier de minimumnormen van OECD BEPS te implementeren: Actie 5 (schadelijke belastingpraktijken — de gedeeltelijke vrijstellingsregeling is beoordeeld als niet-schadelijk), Actie 6 (verdragsmisbruik — het MLI is geratificeerd, met opname van PPT-regels), Actie 13 (CbCR — geïmplementeerd voor multinationale ondernemingen boven de drempel van EUR 750 miljoen), en Actie 14 (geschillenbeslechting — de MAP-procedure is operationeel). Mauritius neemt ook deel aan het Global Forum on Transparency and Exchange of Information van de OESO.

AML/CFT-kader

Het AML/CFT-kader van Mauritius wordt geregeld door de Financial Intelligence and Anti-Money Laundering Act (FIAMLA) en de Prevention of Terrorism Act. Alle gereguleerde entiteiten — houders van een GBC-vergunning, fondsbeheerders, trustees, corporate service providers en banken — moeten een risicogebaseerd AML-programma implementeren, verscherpt cliëntenonderzoek uitvoeren bij cliënten met een hoger risico, meldingen van verdachte transacties indienen en voldoen aan de vereisten voor sanctiescreening. Na de FATF-evaluatie van 2020 heeft Mauritius ingrijpende wetgevende hervormingen doorgevoerd en werd het in 2021 van de grijze lijst geschrapt.

Gegevensbeschermingskader

Mauritius heeft in 2017 een uitgebreide Data Protection Act (DPA) ingevoerd, die grotendeels aansluit bij de beginselen van de AVG. De Data Protection Commissioner houdt toezicht op de handhaving. Mauritius heeft van de EU een passendheidsbeslissing (adequacy status) voor gegevensoverdrachten gekregen, waardoor het een geschikte vestigingsplaats is voor ondernemingen die persoonsgegevens van EU-burgers verwerken — een steeds belangrijkere overweging voor digitale ondernemingen en financiële dienstverleners.

Belangrijkste nalevingsvereisten voor door Mauritius gereguleerde entiteiten

Implementatie van een AML/CFT-programma verplicht voor alle gereguleerde entiteiten
CDD- (cliëntenonderzoek) en EDD-procedures (verscherpt cliëntenonderzoek) voor alle cliënten
Melding van verdachte transacties aan de FIU
Jaarlijkse FSC-aangifte en betaling van vergunningskosten
Register van uiteindelijk begunstigden bijgehouden en ingediend bij de Registrar of Companies
CRS- en FATCA-registratie en -rapportage voor kwalificerende financiële instellingen
Vereisten inzake economische substantie voor houders van een GBC-vergunning
CbCR-kennisgeving voor multinationale ondernemingen boven de drempel van EUR 750 miljoen
Naleving van gegevensbescherming onder de DPA 2017

Veelgestelde vragen

Staat Mauritius op de grijze lijst van de FATF?

Nee. Mauritius werd in februari 2020 op de grijze lijst van de FATF geplaatst (verscherpt toezicht) na een wederzijdse evaluatie die tekortkomingen in zijn AML/CFT-kader aan het licht bracht. Na ingrijpende wetgevende en institutionele hervormingen werd Mauritius in oktober 2021 van de grijze lijst gehaald. Het land voldoet nu volledig aan de aanbevelingen van de FATF en staat niet langer onder verscherpt toezicht.

Staat Mauritius op de EU-belastinglijst van niet-coöperatieve jurisdicties?

Nee. Mauritius staat niet op de EU-lijst van niet-coöperatieve jurisdicties voor belastingdoeleinden (de EU-zwarte lijst of de EU-grijze lijst). Het land werd in oktober 2021 uit het EU-proces gehaald na de implementatie van de vereiste wetgevende hervormingen met betrekking tot economische substantie en schadelijke belastingpraktijken.

Beschikt Mauritius over een openbaar register van uiteindelijk belanghebbenden?

Mauritius houdt een register van uiteindelijk belanghebbenden bij, beheerd door de Registrar of Companies. Alle vennootschappen zijn verplicht hun gegevens over uiteindelijk belanghebbenden te registreren. Volgens de huidige wetgeving is de toegang tot dit register voorbehouden aan bevoegde autoriteiten en gereglementeerde beroepsbeoefenaars; het is niet volledig openbaar toegankelijk zoals het Britse register. De FSC en de FIU beschikken over volledige toegang.

Hoe verhoudt het regelgevingsklimaat van Mauritius zich tot dat van Singapore of Luxemburg?

Mauritius wordt over het algemeen geacht een vergelijkbaar niveau van regelgevend toezicht en rechtszekerheid te bieden als Singapore en Luxemburg voor de soorten structuren die het huisvest, tegen lagere kosten en met betere toegang tot Afrikaanse en sommige Aziatische markten. Voor wereldwijde fondsplatformen of universele bankbehoeften bieden Singapore of Luxemburg mogelijk een bredere infrastructuur. Voor op Afrika gerichte mandaten en kostenconcurrerende internationale houdstructuren is Mauritius werkelijk vergelijkbaar wat regelgevingskwaliteit betreft.

Wat gebeurt er als mijn Mauritiaanse entiteit niet aan de FSC-vereisten voldoet?

De FSC beschikt over ruime handhavingsbevoegdheden, waaronder het geven van nalevingsinstructies, het opleggen van bestuurlijke boetes, het schorsen of intrekken van vergunningen en, in ernstige gevallen, het doorverwijzen van zaken naar de wetshandhaving voor strafrechtelijke vervolging. Niet-naleving van de FSC-vereisten is dus niet louter een administratieve kwestie — het kan leiden tot verlies van de vergunning, wat de verdragstoegang en operationele status van de entiteit in gevaar zou brengen. Wij bewaken proactief de nalevingsverplichtingen om ervoor te zorgen dat geen enkele termijn of vereiste wordt gemist.

Is Mauritius onderworpen aan de mondiale minimumbelasting van de OESO (Pijler Twee)?

Mauritius is betrokken bij de OESO-besprekingen over Pijler Twee (de mondiale minimumbelasting) en zal naar verwachting de regels voor grote multinationals implementeren in overeenstemming met de mondiale minimumbelasting van 15%. Voor de meeste in Mauritius gevestigde structuren — doorgaans kmo's, family offices en fondsvehikels onder de drempel van EUR 750 miljoen — is Pijler Twee niet van toepassing. Voor grote multinationale groepen met entiteiten in Mauritius moet de impact worden beoordeeld door gespecialiseerd fiscaal advies.

De informatie op deze pagina wordt uitsluitend ter algemene informatie verstrekt en vormt geen juridisch, fiscaal of regelgevend advies. Vraag altijd professioneel advies dat is afgestemd op uw specifieke situatie.