Financiën & Belasting — Mauritius

Vennootschapsbelasting in Mauritius

Een competitief nominaal tarief van 15%, een genereus gedeeltelijk vrijstellingsregime voor kwalificerende buitenlandse inkomsten en eenvoudige aangifteverplichtingen maken Mauritius tot een van de meest fiscaal efficiënte rechtsgebieden voor internationale holding- en operationele vennootschappen.

Verzoek een vertrouwelijke beoordeling

Mauritius hanteert een territoriaal gebaseerd vennootschapsbelastingstelsel met een vlak tarief van 15% op netto-inkomen. Voor vennootschappen die kwalificerende buitenlandse inkomsten verdienen — dividenden, rente, royalty's en winsten — vermindert het gedeeltelijke vrijstellingsregime de effectieve belastingdruk tot 3% of lager op dat inkomensstream.

Belastingtarieven en regimes

Standaard Vennootschapsbelastingtarief

Een vlak tarief van 15% is van toepassing op alle vennootschappen die zijn opgericht of belastingplichtig zijn in Mauritius op hun belastbaar inkomen.

Gedeeltelijk Vrijstellingsregime

Global Business Companies (GBC's) en andere kwalificerende entiteiten kunnen een 80% gedeeltelijke vrijstelling claimen op bepaalde buitenlandse inkomsten, waardoor het effectieve tarief wordt teruggebracht tot 3%.

Deelnemingsvrijstelling

Dividenden ontvangen door een Mauritiusse vennootschap van een buitenlandse dochteronderneming zijn volledig vrijgesteld van belasting wanneer de Mauritiusse vennootschap minimaal 5% van het aandelenkapitaal van de dochteronderneming houdt.

Vermogenswinstbelasting

Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting. Winsten op de verkoop van aandelen, onroerend goed (buiten Mauritius) en andere activa aangehouden via een Mauritiusse vennootschap zijn niet onderworpen aan belasting op vennootschapsniveau.

Solidariteitsheffing

Een solidariteitsheffing van 25% is van toepassing op bepaalde vennootschappen met een brutoomzet van meer dan MUR 3 miljard afkomstig van specifieke gereguleerde bankactiviteiten. Dit heeft geen invloed op de overgrote meerderheid van internationale holding- of operationele vennootschappen.

Wat is het effectieve vennootschapsbelastingtarief voor een GBC in Mauritius?

Voor een Global Business Company die kwalificerende buitenlandse inkomsten verdient, kan het effectieve tarief zo laag zijn als 3% na het claimen van de 80% gedeeltelijke vrijstelling.

Heeft Mauritius een vermogenswinstbelasting?

Nee. Mauritius heft geen vermogenswinstbelasting op de vervreemding van aandelen, effecten of de meeste andere activa.

Zijn dividenden betaald door een Mauritiusse vennootschap aan niet-ingezetenen onderworpen aan bronbelasting?

Nee. Mauritius heft geen bronbelasting op dividenden betaald aan niet-ingezetene aandeelhouders, ongeacht het land van verblijf van de ontvanger.

Welk inkomen komt in aanmerking voor de 80% gedeeltelijke vrijstelling?

Kwalificerende inkomensklassen omvatten buitenlandse dividenden, buitenlandse rente, royalty's afkomstig van niet-ingezetenen, winsten op vervreemding van effecten genoteerd aan een buitenlandse beurs, inkomsten uit collectieve investeringsregelingen en bepaalde andere klassen van buitenlandse inkomsten.

Moet mijn Mauritiusse vennootschap economische substantie aantonen?

Ja. GBC-vergunninghouders moeten voldoende economische substantie in Mauritius aantonen, inclusief dat de vennootschap wordt beheerd en gecontroleerd vanuit Mauritius.

Hoe gaat Mauritius om met transfer pricing?

Mauritius heeft OECD-conforme verrekenprijsregels geïmplementeerd. Transacties tussen gelieerde partijen moeten op marktconforme basis worden uitgevoerd en gedocumenteerd.

De informatie op deze pagina is uitsluitend bedoeld als algemene leidraad en vormt geen juridisch, fiscaal of regulatoir advies. Raadpleeg altijd professioneel advies specifiek voor uw situatie.