モーリシャス法では信託と財団の両方が認められた富裕層構造化ビークルであり、どちらも相続計画、資産保全、世代間富裕層移転に一般的に使用されます。ただし、それらは根本的に異なる法的性質を持ちます — 正しい選択は本国管轄区域、目標、ガバナンスの好みによって異なります。
主な違いの一覧
| 特徴 | 信託 | 財団 |
|---|---|---|
| 法的性質 | 法的主体ではない — 資産は受託者が保有 | 独自の法人格を持つ独立した法的主体 |
| 資産所有権 | 受託者が法的所有権を保有 | 財団が自己の名義で資産を保有 |
| ガバナンス文書 | 信託証書 | 財団憲章 + 規則 |
| 管理 | 受託者（専門的またはPTC） | 理事会（取締役会相当） |
| 受益者 | 指定または定義されたクラス | 受益者を持つか目的を追求できる |
| 柔軟性 | 非常に高い — 裁量信託は非常に柔軟 | 高い — 財団憲章が目的を定義 |
| 委託者/創設者による支配の保持 | 限定的 — 過度な支配を保持してはならない | 創設者は一定の留保権を保持できる |
| 大陸法における承認 | 一部の管轄区域では複雑 | 大陸法体系でより理解されやすい |
| 税務処理 | 多くの管轄区域で一般的に透明 | 不透明な主体として扱われる可能性 |
| 相続計画 | 優れている | 優れている |
| 資産保全 | モーリシャス法の下で強力 | モーリシャス法の下で強力 |
信託が適している場合
- コモンロー管轄区域出身で信託の概念に慣れている
- 受益者への分配について最大限の裁量権が欲しい
- 独自の法人格を持たない機密性の高い構造を好む
- 受託者の取決が家族ガバナンスの好みに合っている
財団が適している場合
- 大陸法管轄区域（フランス、ドイツ、スペイン、ラテンアメリカ）出身で主体ベースの構造を好む
- 財団が自己の名義で資産を直接保有することを望む
- 家族の相続に加えて特定の目的を追求している
- 大陸法の公証人や税務アドバイザーにとってより理解しやすい構造を望む
このページの情報は一般的なガイダンスのみを目的として提供されており、法律、税務、規制上のアドバイスを構成するものではありません。ご自身の状況に応じた専門的なアドバイスを必ずお求めください。