Intermédiaires professionnels

Trusts, fondations et structures de holding à Maurice pour gestionnaires de fortune et family offices

Un accompagnement en partenariat pour les trusts, fondations et sociétés holding, la constitution et l'administration à Maurice étant assurées par une société de gestion agréée par la FSC.

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Les gestionnaires de fortune et les family offices se tournent de plus en plus vers Maurice comme juridiction pour des structures de holding, des trusts et des fondations venant compléter des investissements réalisés ailleurs. L'équipe Company Mauritius, une marque de Sunibel Corporate Services Ltd, est une société de gestion agréée par la Financial Services Commission (FSC) de Maurice, et travaille avec les gestionnaires de fortune et les family offices selon un modèle de partenariat. Le conseiller ou le family office peut rester l'interlocuteur principal de la famille, tandis que la constitution, l'administration et la conformité côté Maurice sont prises en charge localement. Les structures accompagnées incluent les trusts discrétionnaires, les private trust companies, les fondations et les sociétés holding, utilisées pour regrouper des actifs familiaux, détenir des participations dans des sociétés opérationnelles, ou soutenir une planification successorale sur plusieurs générations. Maurice n'applique ni impôt sur les plus-values, ni retenue à la source sur les dividendes, ni droits de succession, et dispose de 45 conventions de non double imposition en vigueur (MRA, 2026). Une assistance à l'ouverture de compte bancaire peut être proposée dans le cadre de la mise en place d'une structure, sans aucune garantie de résultat, celle-ci dépendant de la propre diligence raisonnable de la banque. La gouvernance et le reporting s'organisent autour des conseillers existants de la famille : états financiers, procès-verbaux du trustee ou du conseil de fondation, et déclarations réglementaires sont préparés et partagés selon des modalités convenues, sans se substituer à la supervision propre du family office. Comme pour toute structure mauricienne, la société de gestion doit mener sa propre diligence raisonnable client et identifier les bénéficiaires effectifs en application de la loi mauricienne sur le renseignement financier et la lutte contre le blanchiment de capitaux, indépendamment du conseiller apporteur d'affaires. Les modalités de la collaboration, y compris le modèle de travail retenu, sont convenues au cas par cas.

Structures et accompagnement pour gestionnaires de fortune et family offices

Trusts discrétionnaires et Private Trust Companies

Nous accompagnons la mise en place et l'administration continue de trusts discrétionnaires, y compris les services de trustee en droit mauricien, pour les familles recherchant une planification successorale et une protection des actifs. Lorsqu'une famille souhaite un rôle de gouvernance plus formel, une private trust company (PTC) peut être constituée à la place, le rôle de trustee étant alors exercé par le conseil d'administration propre de la PTC. Les deux structures sont administrées en coordination avec le family office ou le gestionnaire de fortune, qui reste généralement l'interlocuteur principal de la famille.

Fondations mauriciennes

Les fondations mauriciennes combinent des caractéristiques du trust et de la société, et sont utilisées par certaines familles à des fins de détention d'actifs, de succession ou philanthropiques. Nous accompagnons la constitution d'une fondation, la rédaction de sa charte et de ses statuts en coordination avec les conseillers de la famille, ainsi que son administration continue, incluant les réunions du conseil, les états financiers et les déclarations auprès des autorités mauriciennes.

Structures de sociétés holding

Une société holding mauricienne (société domestique ou société sous Global Business Licence, selon l'activité) peut se positionner au-dessus de sociétés opérationnelles ou de portefeuilles d'investissement, regroupant les actifs familiaux au sein d'une structure unique. Lorsque les conditions de substance de la GBC sont remplies, une exonération partielle s'applique à certaines catégories de revenus étrangers ; ceci est évalué au cas par cas et n'est jamais présumé au départ.

Assistance à l'ouverture de compte bancaire

Nous assistons dans la préparation et le dépôt des demandes d'ouverture de compte bancaire pour les structures mauriciennes, en coordonnant la documentation entre le family office, les bénéficiaires effectifs et la banque. L'ouverture de compte demeure soumise à la propre diligence raisonnable de la banque et à son processus interne d'approbation, et aucun résultat ni délai ne peut être garanti à quelque étape que ce soit.

Gouvernance et reporting aux conseillers de la famille

Les procès-verbaux du trustee, les résolutions du conseil de fondation, les états financiers et les déclarations réglementaires sont préparés pour chaque structure et partagés avec le family office ou le gestionnaire de fortune selon un calendrier convenu. Le reporting est conçu pour appuyer, et non remplacer, le cadre de gouvernance déjà en place de la famille, en tenant informés à chaque étape les conseillers propres de la famille de la situation de la structure.

Confidentialité selon le droit mauricien

Les informations relatives aux structures d'une famille sont traitées conformément au droit mauricien et aux normes professionnelles de confidentialité applicables, et ne sont partagées qu'avec les personnes directement impliquées dans l'administration de la structure. En tant que société de gestion agréée, nous devons néanmoins mener notre propre diligence raisonnable client et identifier les bénéficiaires effectifs en application de la loi mauricienne sur le renseignement financier et la lutte contre le blanchiment de capitaux, indépendamment du gestionnaire de fortune ou du family office apporteur d'affaires.

Structures que nous accompagnons

Trust discrétionnaire

Un trust discrétionnaire sépare la propriété juridique des actifs, détenue par le trustee, des intérêts des bénéficiaires, dont les droits dépendent du pouvoir discrétionnaire du trustee selon l'acte de trust. Il est couramment utilisé pour la planification successorale, le regroupement d'actifs familiaux détenus dans différentes juridictions, et la protection des actifs contre une dépendance aux circonstances personnelles d'un seul bénéficiaire. Nous agissons en tant que trustee, ou en collaboration avec celui-ci, en assurant l'administration du trust, la comptabilité et les obligations de conformité mauriciennes, tandis que les décisions d'investissement et les questions relatives aux bénéficiaires continuent d'être discutées avec les conseillers propres de la famille, qui conservent généralement la relation principale avec celle-ci.

Private Trust Company (PTC)

Une private trust company est une société constituée spécifiquement pour agir en tant que trustee du ou des trusts d'une seule famille, plutôt que de recourir à un trustee professionnel intervenant pour plusieurs familles sans lien entre elles. Elle donne aux membres de la famille ou à leurs conseillers un siège formel au conseil d'administration de la PTC, permettant une participation plus directe aux décisions du trust, tandis que l'administration quotidienne, les déclarations et la conformité de la PTC elle-même restent assurées par une société de gestion agréée par la FSC. Une PTC est généralement envisagée pour des familles ayant des structures plus complexes ou de plus long terme, pour lesquelles une implication continue au niveau du conseil est une priorité aux côtés d'une administration professionnelle.

Fondation

Une fondation mauricienne est une entité juridique distincte qui détient et gère des actifs conformément à sa charte, plutôt que de répartir la propriété effective entre des bénéficiaires comme le fait un trust. Elle peut être utilisée à des fins de détention d'actifs, de succession ou philanthropiques, et offre une gouvernance fondée sur un conseil que certaines familles trouvent plus familière qu'une relation de type trust. Nous accompagnons la rédaction de la charte et des statuts d'une fondation en coordination avec les conseillers de la famille, sa constitution, ainsi que son administration continue, incluant les réunions du conseil, les états financiers et les déclarations auprès des autorités mauriciennes compétentes.

Société holding

Une société holding mauricienne se positionne au-dessus de sociétés opérationnelles, de portefeuilles d'investissement ou d'autres structures, regroupant les actifs familiaux au sein d'une entité unique et simplifiant le reporting. Selon l'activité, elle peut être constituée en société domestique ou en société sous Global Business Licence (GBC) ; une GBC répondant aux conditions de substance peut prétendre à une exonération partielle sur certaines catégories de revenus étrangers, évaluée au cas par cas. Nous assurons la constitution, le siège social, le secrétariat de société et la comptabilité de la structure holding, ainsi que sa conformité continue vis-à-vis de la Financial Services Commission et de la Mauritius Revenue Authority.

Comment se déroule généralement une collaboration

Échange initial

Un échange initial avec le gestionnaire de fortune ou le family office pour comprendre les objectifs de la famille, les actifs à détenir, et le type de structure (trust, fondation ou société holding) susceptible d'être approprié.

Examen de la structure familiale

Examen de la structure existante de la famille, du rôle prévu pour le gestionnaire de fortune ou le family office, et du modèle de travail retenu pour la collaboration.

KYC et entrée en relation

Diligence raisonnable client et identification des bénéficiaires effectifs, des constituants et des membres de la famille concernés, réalisées directement par la société de gestion dans le cadre du dispositif mauricien de lutte contre le blanchiment de capitaux.

Constitution de la structure

Constitution du trust, de la fondation ou de la société holding, incluant la rédaction de l'acte de trust ou de la charte, le siège social et la nomination des dirigeants ou trustees.

Administration continue et reporting

Administration continue, comptabilité, déclarations réglementaires et reporting périodique aux conseillers de la famille, selon le calendrier convenu au départ.

Ce qu'un gestionnaire de fortune ou un family office prépare généralement

Un aperçu des objectifs de la famille et de la finalité prévue de la structure (succession, détention d'actifs, philanthropie, ou une combinaison de ces éléments)
Le détail des actifs ou sociétés à détenir ou à apporter
Les informations sur l'origine de la fortune / l'origine des fonds du constituant, du fondateur ou des membres de la famille apportant des actifs
Les pièces d'identité des bénéficiaires effectifs, constituants, fondateurs de fondation et, le cas échéant, des membres de la famille
Tout acte de trust, charte de fondation ou document de gouvernance déjà rédigé ou en cours de discussion
Le modèle de travail envisagé (mise en relation, ou partenariat en marque blanche) pour la collaboration

Questions fréquentes

Notre cabinet peut-il rester le conseiller principal de la famille ?

Oui. La relation peut être structurée de manière à ce que votre cabinet reste l'interlocuteur principal de la famille, tandis que la société de gestion agréée par la FSC assure en coulisses la constitution, l'administration et la conformité mauricienne du trust, de la fondation ou de la société holding. Certaines étapes ne peuvent pas être déléguées : la société de gestion doit mener sa propre diligence raisonnable client et identifier directement les bénéficiaires effectifs, comme l'exige le dispositif mauricien de lutte contre le blanchiment de capitaux. Le modèle de travail exact, et l'étendue du contact direct que cela implique, sont convenus au cas par cas au début de la collaboration.

Contacterez-vous directement la famille ou les bénéficiaires effectifs ?

Un certain contact direct est généralement nécessaire. La loi mauricienne sur le renseignement financier et la lutte contre le blanchiment de capitaux impose à la société de gestion de mener sa propre diligence raisonnable client et d'identifier les bénéficiaires effectifs, ce qui ne peut pas être entièrement délégué à un gestionnaire de fortune ou un family office apporteur d'affaires. En dehors du KYC et de l'entrée en relation, la communication quotidienne est généralement organisée par l'intermédiaire du gestionnaire de fortune ou du family office, de sorte que la famille bénéficie d'une relation unique et coordonnée plutôt que de deux interlocuteurs distincts.

Quelle est la différence entre un trust discrétionnaire et une private trust company ?

Un trust discrétionnaire fait appel à un trustee, qui peut être la société de gestion ou une entité de trust dédiée, pour détenir et gérer des actifs au bénéfice des bénéficiaires selon les termes d'un acte de trust. Une private trust company (PTC) est quant à elle constituée pour agir en tant que trustee du trust d'une seule et même famille, donnant aux membres de la famille ou à leurs conseillers un siège formel à son conseil d'administration. La PTC continue de dépendre d'une société de gestion agréée par la FSC pour son administration et sa conformité mauricienne ; le choix entre les deux dépend de la préférence de la famille pour une implication directe au niveau du conseil.

Une fondation peut-elle être utilisée à la place d'un trust ?

Dans certains cas, oui. Une fondation mauricienne est une entité juridique distincte régie par une charte et un conseil, plutôt que par une relation trustee-bénéficiaire, ce que certaines familles et certains conseillers trouvent plus simple pour la détention d'actifs, la succession ou des finalités philanthropiques. Le choix entre un trust, une fondation ou une société holding dépend des objectifs de la famille, des actifs sous-jacents et de la manière dont la famille souhaite structurer la gouvernance ; ce point est discuté et confirmé au cas par cas avant la mise en place de toute structure.

Garantissez-vous qu'un compte bancaire pourra être ouvert ?

Non. Nous accompagnons la préparation et le dépôt des demandes d'ouverture de compte bancaire et coordonnons la documentation exigée par la banque, mais la décision elle-même relève de la banque, à l'issue de son propre processus de diligence raisonnable et d'approbation interne. Aucun résultat, ni aucun délai, ne peut être garanti pour une demande d'ouverture de compte bancaire, à Maurice ou ailleurs.

Dans quelles langues travaillez-vous ?

Nous travaillons en anglais et en français, ce qui couvre la communication avec la plupart des gestionnaires de patrimoine, family offices et de leurs clients sous-jacents sur nos marchés principaux. La documentation relative aux structures mauriciennes, les dépôts auprès de la Financial Services Commission et de la Mauritius Revenue Authority, ainsi que la correspondance avec les banques locales, sont traités en anglais. Lorsque les conseillers d'une famille ou sa documentation utilisent une autre langue, ce point est abordé dès le début de la collaboration.

Comment les termes d'une collaboration sont-ils convenus ?

Les termes sont convenus au cas par cas avec chaque gestionnaire de patrimoine ou family office, en fonction des structures concernées, du modèle de travail (mise en relation, ou pilotage par le partenaire / marque blanche) et de l'étendue de l'administration continue requise. Ce point est discuté directement plutôt que fixé dans une grille tarifaire standard publiée, les structures et objectifs familiaux variant considérablement d'une relation à l'autre.

Les informations contenues sur cette page sont fournies à titre indicatif uniquement et ne constituent pas un conseil juridique, fiscal ou réglementaire. Veuillez toujours solliciter un avis professionnel adapté à votre situation.