모리셔스 신탁은 2001년 신탁법에 의해 규제되며, 자산 보호, 부의 계획 및 자선 목적을 위한 유연한 구조를 제공합니다.
모리셔스에서 이용 가능한 신탁 유형
재량 신탁
자산 구조화에 가장 일반적으로 사용되는 형태입니다. 수탁자는 정해진 수익자 범주 내에서 배분 시기, 금액 및 수령인에 대한 완전한 재량권을 가집니다. 위탁자는 구속력 없는 의향서를 통해 수탁자를 안내할 수 있습니다. 어떤 수익자도 고정된 권리를 갖지 않기 때문에 재량 신탁은 가장 강력한 자산 보호 효과와 세대를 초월한 계획을 위한 최대한의 유연성을 제공합니다.
고정 신탁
수익자는 소득 및/또는 자본에 대해 고정된 확정 권리를 가집니다 — 예를 들어, 지명된 4명의 자녀가 25세 도달 시 균등 배분. 재량 신탁보다 유연성이 낮지만, 위탁자가 확실한 결과를 원하고 배분 공식이 시간이 지나도 수정될 가능성이 낮은 특정 자산 이전 목표에 유용합니다.
목적 신탁
지명된 수익자가 아닌 특정 목적을 위해 설립됩니다. 2001년 신탁법에 따라 목적 신탁에는 목적이 이행되도록 책임지는 집행인이 있어야 합니다. 구조화 금융에서 파산 격리 고아 차량으로 일반적으로 활용되거나, 목적이 영구적으로 PTC 주식을 보유하는 것인 사모 신탁회사(PTC) 상위의 보유 법인으로 사용됩니다.
자선 신탁
2001년 신탁법에 정의된 자선 목적을 위해 설립됩니다. 목적 신탁과 동일한 방식으로 집행인이 요구되지 않습니다. 가문의 자선 프로그램을 공식화하거나, 기부 자산을 보유하고, 수탁자의 감독 및 적용 가능한 AML 의무에 따라 자격을 갖춘 자선단체 — 국제 NGO 포함 — 에 배분하는 데 사용될 수 있습니다.
모리셔스 신탁 설립 절차
목표 및 거버넌스 구조 정의
신탁에 편입될 자산, 의도된 수익자의 신원 및 관계, 위탁자의 우려사항(강제 상속 노출, 채권자 위험, 승계 시기) 및 거버넌스 선호도를 파악하기 위한 상세한 브리핑을 진행합니다. 이 단계에서 보호자 지명 여부, 위탁자가 신탁 증서에 따라 유보 권한을 유지할지 여부, PTC 구조가 필요한지 여부도 검토합니다.
수탁자 선택 및 보유 차량 설립
라이선스 전문 수탁자(예: Sunibel)를 지정하거나 사모 신탁회사(PTC)를 설립하여 수탁자로 활용합니다. 상당한 자산과 복잡한 거버넌스 요구를 가진 가문의 경우, FSC가 특정 신탁 또는 가문 신탁의 수탁자로만 활동하도록 라이선스를 부여받은 전용 모리셔스 법인인 PTC가 FSC 감독을 유지하면서도 가문이 의사결정에 더 많이 참여할 수 있게 합니다. 자산 프로필과 가족 역학 관계를 바탕으로 각 접근 방식의 장단점을 자문합니다.
신탁 증서 초안 작성 및 협의
신탁 증서는 근본적인 헌법 문서입니다. 신탁의 준거법(모리셔스), 존속 기간(비자선 신탁의 경우 2001년 신탁법에 따라 최대 99년), 수탁자 권한, 배분 조항, 권한 유보(있는 경우), 보호자의 거부권 및 수탁자 해임 또는 교체 절차를 정의합니다. 초안을 작성하고 위탁자의 본국 법적 자문사와 함께 수정 작업을 진행합니다.
KYC 완료 및 FSC 통지
모든 당사자 — 위탁자, 지명된 수익자 및 확인 가능한 수익자, 보호자(해당하는 경우) 및 기초 법인에 대한 실효 지배권을 행사하는 모든 개인 — 는 FSC의 AML/CFT 지침 및 2002년 금융정보 및 자금세탁방지법(FIAMLA)에 따른 표준 AML/KYC 실사를 통과하여야 합니다. 국제 가문의 경우 공증된 여권, 아포스티유 범죄 경력 증명서 및 부의 원천 서류가 포함됩니다. 수탁자는 FSC에 신탁 설립을 통지하고 신탁 등록 번호를 발급받습니다.
신탁에 자산 이전
위탁자가 자산을 신탁에 편입합니다 — 일반적으로 증여 증서 또는 공정 가치에 의한 매도를 통해. 수탁자는 법적 소유권을 취득하고 신탁 증서에 따라 자산을 관리합니다. 법인 주식의 경우 주식 양도 양식이 작성되고, 부동산의 경우 공증 양도 증서가 필요하며, 은행 또는 투자 계좌의 경우 계좌 위임 및 실소유자 기록이 업데이트됩니다. 각 자산군 이전을 조정하고 신탁의 자산 등록부를 업데이트합니다.
지속적 관리 및 컴플라이언스
설립 후 수탁자는 지속적인 관리 책임을 맡습니다: 신탁 기록 및 의사록 유지, 연간 계좌 작성, MRA에 세금 신고서 제출, 신탁 증서 및 의향서에 따른 배분, 신탁의 컴플라이언스 상태 정기 검토. FSC는 라이선스 수탁자에게 CRS 및 FATCA 분류 기록을 유지하도록 요구하며, 신탁이 보고 금융기관인 경우 MRA에 연간 보고서를 제출하여야 합니다.
모리셔스 신탁 설립의 주요 요건
- 최소 한 명의 수탁자는 모리셔스 금융서비스위원회(FSC)가 발급한 수탁자 라이선스를 보유한 법인이어야 합니다 — Sunibel과 같은 라이선스 관리 법인.
- 신탁은 위탁자가 서명하고 수탁자가 수락한 유효하고 서면으로 작성된 신탁 증서가 있어야 합니다. 증서에는 준거법(모리셔스), 목적 또는 수익자, 수탁자 권한 및 존속 기간이 명시되어야 합니다.
- 비자선 신탁은 2001년 신탁법에 따라 최대 99년간 존속할 수 있습니다. 목적 신탁은 증서에 지정된 집행인이 있어야 합니다.
- 모든 당사자에 대한 완전한 AML/KYC 서류가 필요합니다: 위탁자, 지명된 수익자 및 확인 가능한 수익자, 보호자(지명된 경우) 및 신탁에 대한 실효 지배권을 행사하는 모든 개인.
- 신탁에 편입되는 모든 자산에 대한 부의 원천 및 자금 원천 서류가 필요합니다 — 특히 현금, 투자 포트폴리오 또는 법인 주식의 상당한 이전의 경우.
- 신탁은 적절한 회계 기록을 유지하고 연간 재무제표를 작성하여야 합니다. 라이선스 수탁자는 이 기록을 최소 7년간 보관하여야 합니다.
- 신탁이 외국 관할권에 자산을 보유하는 경우, 해당 관할권에서 신탁 구조의 인정 및 유효성을 확인하기 위해 현지 법률 의견서가 필요할 수 있습니다 — 특히 민법 국가의 부동산의 경우.
- 모든 지배적 인물 및 보고 대상 계좌 보유자로부터 CRS 및 FATCA 자기인증이 요구됩니다. 신탁이 모리셔스 IGA에 따른 보고 금융기관인 경우 MRA에 연간 신고서를 제출하여야 합니다.
예상 비용
| 신탁 증서 작성 및 설립 | USD 3,000 – 8,000 |
| PTC 설립 및 FSC 라이선스 (해당하는 경우) | USD 5,000 – 12,000 |
| 연간 수탁자 수수료 (라이선스 수탁자) | USD 5,000 – 15,000+ |
| 연간 신탁 관리 | USD 2,500 – 8,000 |
| 연간 신탁 회계 작성 | USD 1,500 – 4,000 |
| 자산 이전 조정 (자산군당) | USD 500 – 2,000 |