Ir al contenido principal
Aerial view of Mauritius coastline
Finanzas e Impuestos — Mauritius

Impuesto de Sociedades en Mauritius

Un tipo de referencia competitivo del 15%, un generoso régimen de exención parcial para los ingresos extranjeros calificados y obligaciones de declaración sencillas hacen de Mauritius una de las jurisdicciones más eficientes fiscalmente para las empresas de tenencia y operativas internacionales.

Solicitar una evaluación confidencial

Mauritius opera un sistema de impuesto de sociedades de base territorial con un tipo fijo del 15% sobre los ingresos netos. Para las empresas que obtienen ingresos calificados de fuente extranjera — dividendos, intereses, cánones y plusvalías — el régimen de exención parcial reduce la carga fiscal efectiva al 3% o menos sobre esa corriente de ingresos. No hay retenciones fiscales sobre los dividendos pagados a los no residentes, sin impuesto sobre las plusvalías, y sin impuestos de herencia o de sucesión. Combinado con el acceso a una de las redes de tratados más extensas de África y Asia, Mauritius ofrece un entorno convincente para la planificación fiscal corporativa internacional que es totalmente conforme con la OCDE.

Tipos Impositivos y Regímenes

Tipo Estándar del Impuesto de Sociedades

Un tipo fijo del 15% se aplica a todas las empresas constituidas o residentes fiscales en Mauritius sobre sus ingresos imponibles. Este tipo se aplica uniformemente independientemente del tamaño o sector de la empresa, proporcionando certeza para fines de planificación.

Régimen de Exención Parcial

Las Sociedades de Negocios Globales (GBCs) y otras entidades calificadas pueden reclamar una exención parcial del 80% sobre los ingresos de fuente extranjera especificados, reduciendo el tipo efectivo al 3%. Las categorías de ingresos calificados incluyen dividendos extranjeros, intereses, cánones, plusvalías por disposición de valores e ingresos de planes de inversión colectiva.

Exención por Participación

Los dividendos recibidos por una empresa de Mauritius de una filial extranjera están completamente exentos de impuestos cuando la empresa de Mauritius posee al menos el 5% del capital social de la filial, o cuando los dividendos están sujetos a impuestos en el país de origen. Esta exención por participación hace de Mauritius una ubicación intermedia de tenencia efectiva.

Impuesto sobre las Plusvalías

Mauritius no aplica impuesto sobre las plusvalías. Las ganancias por la venta de acciones, bienes inmuebles (fuera de Mauritius) y otros activos mantenidos a través de una empresa de Mauritius no están sujetas a impuestos a nivel corporativo, lo que hace que la jurisdicción sea atractiva para estructuras de capital privado, inmobiliarias y de capital riesgo.

Gravamen de Solidaridad

Un gravamen de solidaridad del 25% se aplica a ciertas empresas con ingresos brutos superiores a MUR 3.000 millones derivados de actividades bancarias reguladas específicas. Esto no afecta a la gran mayoría de las empresas de tenencia u operativas internacionales.

Declaración y Cumplimiento del Impuesto de Sociedades

01

Registro Fiscal

Todas las empresas deben registrarse en la Autoridad de Ingresos de Mauritius (MRA) tras la constitución. Se emite un Número de Cuenta Fiscal (TAN) y la empresa queda registrada a efectos del impuesto de sociedades. Gestionamos este registro como parte del proceso de constitución.

02

Sistema de Pago Anticipado (APS)

Las empresas con ingresos imponibles anuales superiores a MUR 10 millones están obligadas a realizar pagos trimestrales de impuesto anticipado bajo el Sistema de Pago Anticipado. Los pagos vencen en el sexto, noveno y duodécimo mes del año contable, con un pago de saldo al presentar la declaración anual.

03

Preparación de los Estados Financieros

Las empresas deben preparar estados financieros anuales de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS) o las IFRS para PYME, dependiendo del tamaño. Estos son necesarios para apoyar la declaración fiscal anual y, para las GBCs, para cumplir con los requisitos de información de la FSC.

04

Declaración Fiscal Anual (IT)

La declaración anual del impuesto sobre la renta (Formulario IT) debe presentarse ante la MRA dentro de los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal de la empresa. La declaración revela los ingresos imponibles, las exenciones y créditos aplicables y la obligación fiscal final para el año.

05

Reclamación de Exención Parcial

Cuando se aplica el régimen de exención parcial, debe realizarse una reclamación específica en la declaración fiscal con documentación de respaldo que demuestre que los ingresos califican en la categoría aplicable. Nuestro equipo prepara y revisa estas reclamaciones para garantizar el cumplimiento y maximizar el beneficio disponible.

06

Precios de Transferencia y Sustancia

Mauritius ha adoptado reglas de precios de transferencia alineadas con la OCDE. Las transacciones entre partes relacionadas deben realizarse en condiciones de mercado y documentarse. Para las estructuras GBC, se debe demostrar una sustancia económica adecuada mediante la gestión y el control locales, las reuniones del consejo en Mauritius y las actividades generadoras de ingresos básicos.

Requisitos Clave de Cumplimiento

  • Declaración anual del impuesto sobre la renta presentada dentro de los 6 meses del cierre del ejercicio fiscal
  • Pagos trimestrales APS para empresas con ingresos imponibles superiores a MUR 10 millones
  • Estados financieros conformes con IFRS preparados anualmente
  • Documentación de precios de transferencia para transacciones entre partes relacionadas
  • Requisitos de sustancia económica para los titulares de licencia GBC
  • Registro de IVA requerido si el volumen de negocios anual supera MUR 6 millones
  • Declaraciones mensuales de PAYE y NPF/NSF del empleador cuando se emplee personal en Mauritius
  • Informe País por País (CbCR) para grupos multinacionales con facturación consolidada superior a EUR 750 millones

Costes Indicativos para Servicios de Cumplimiento Fiscal

Los honorarios dependen de la complejidad de la estructura, el volumen de transacciones y el número de entidades. Los siguientes rangos son meramente indicativos.
Elemento Rango indicativo
Preparación de declaración fiscal anual (GBC simple) USD 800 – 1.500
Preparación de declaración fiscal anual (compleja / múltiples flujos de ingresos) USD 1.500 – 3.500
Preparación y revisión de reclamación de exención parcial USD 500 – 1.200
Documentación de precios de transferencia (por año) USD 2.000 – 6.000
Apoyo en consultas/auditoría MRA (por compromiso) USD 1.500 – 5.000
Registro de IVA y cumplimiento continuo USD 600 – 1.500 por año

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el tipo impositivo efectivo del impuesto de sociedades para una GBC en Mauritius?
Para una Sociedad de Negocios Globales que obtiene ingresos calificados de fuente extranjera, el tipo efectivo puede ser tan bajo como el 3% después de reclamar la exención parcial del 80%. Los ingresos que no califican para la exención parcial tributan al tipo estándar del 15%.
¿Tiene Mauritius un impuesto sobre las plusvalías?
No. Mauritius no aplica impuesto sobre las plusvalías en la disposición de acciones, valores u otros activos. Esto lo hace especialmente atractivo para las estructuras de empresa de tenencia involucradas en capital privado, capital riesgo o inversión inmobiliaria.
¿Están sujetos a retención fiscal los dividendos pagados por una empresa de Mauritius a los no residentes?
No. Mauritius no impone retención fiscal sobre los dividendos pagados a accionistas no residentes, independientemente del país de residencia del receptor.
¿Qué ingresos califican para la exención parcial del 80%?
Las categorías de ingresos calificados incluyen dividendos extranjeros, intereses extranjeros, cánones derivados de no residentes, plusvalías por disposición de valores cotizados en una bolsa extranjera, ingresos de planes de inversión colectiva y ciertas otras categorías de ingresos de fuente extranjera según se define en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
¿Necesita mi empresa de Mauritius demostrar sustancia económica?
Sí. Los titulares de licencia GBC deben demostrar una sustancia económica adecuada en Mauritius, incluyendo que la empresa es gestionada y controlada desde Mauritius, que las actividades generadoras de ingresos básicos se realizan localmente o se externalizan a un proveedor de servicios con sede en Mauritius, y que el consejo se reúne regularmente en Mauritius. Proporcionamos apoyo de sustancia como parte de nuestros servicios corporativos gestionados.
¿Cómo maneja Mauritius los precios de transferencia?
Mauritius ha implementado reglas de precios de transferencia alineadas con la OCDE. Las transacciones entre partes relacionadas deben realizarse en condiciones de mercado, y las empresas en el ámbito de aplicación están obligadas a mantener documentación contemporánea. Asistimos a los clientes con el análisis de precios de transferencia, la documentación de políticas y las actualizaciones anuales.
La información de esta página se proporciona únicamente como orientación general y no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni regulatorio. Busque siempre asesoramiento profesional adaptado a su situación.