Gesellschaftsdienstleistungen

Economic Substance auf Mauritius

Ein vollständiger Leitfaden zu den Substanzpflichten für Global Business Companies auf Mauritius — was erforderlich ist, wie man compliant bleibt und welche Konsequenzen die Nichteinhaltung hat.

Vertrauliche Beratung anfragen

Economic-Substance-Anforderungen gehören zu den wichtigsten Compliance-Pflichten für jede Global Business Company auf Mauritius. Nach der OECD/G20-BEPS-Initiative führte Mauritius verschärfte Economic-Substance-Anforderungen ein, um sicherzustellen, dass Unternehmen, die von der günstigen Steuerbehandlung auf Mauritius profitieren — einschließlich Zugang zum Vertragsnetzwerk und dem Teilfreistellungsregime — tatsächlich echte Kerntätigkeiten auf Mauritius ausüben. Für jede GBC, die eine Teilfreistellung beansprucht, ist die Erfüllung des Substanztests nicht optional — es ist eine gesetzliche Anforderung.

Tätigkeitskategorien und spezifische Substanzanforderungen

Leitung und Kontrolle auf Mauritius

Die grundlegendste Substanzanforderung ist, dass die zentrale Leitung und Kontrolle der GBC auf Mauritius ausgeübt werden muss. Dies bedeutet, dass der Vorstand echte strategische und wichtige operative Entscheidungen auf Mauritius treffen muss.

Teilnahme ansässiger Direktoren

Für eine GBC sind mindestens zwei ansässige Direktoren erforderlich, und ihre Teilnahme muss echt sein. Die FSC bewertet die Substanz durch Prüfung der Vorstandsprotokolle, die echte Beratungen widerspiegeln müssen.

Angemessene Infrastruktur und Ausgaben

Eine GBC muss angemessene Infrastruktur auf Mauritius unterhalten, die ihrer Tätigkeit angemessen ist. Für eine Holdinggesellschaft mit begrenzter Aktivität kann dies eine bescheidene Büroeinrichtung und eine kleine Verwaltungsgebühr sein.

Core Income-Generating Activities

Für Einheiten, die die Teilfreistellung auf bestimmte Einkommensströme beanspruchen, wendet Mauritius sektorspezifische Substanzanforderungen an, bei denen die Core Income-Generating Activities auf Mauritius durchgeführt werden müssen.

Unser Substanz-Compliance-Ansatz

Substanz-Lückenanalyse

Wir prüfen die aktuellen Governance-Vereinbarungen, die Vorstandszusammensetzung, Entscheidungsprozesse und Dokumentation der GBC, um Lücken zwischen dem aktuellen Stand und den Substanzanforderungen zu identifizieren.

Governance- und Dokumentationsrahmen

Wir entwickeln und implementieren einen Governance-Rahmen, der sicherstellt, dass alle strategischen und wesentlichen operativen Entscheidungen auf Vorstandsebene auf Mauritius getroffen werden.

Infrastruktur- und Ausgabenüberprüfung

Wir beurteilen, ob das aktuelle Niveau der lokalen Ausgaben, Büroeinrichtungen und Personalausstattung der GBC ihren Tätigkeiten und Einkommensniveaus angemessen ist.

Laufende Substanzüberwachung

Wir überwachen die Substanzposition der GBC laufend, prüfen Vorstandsprotokolle auf Qualität, verfolgen die Sitzungshäufigkeit und pflegen Aufzeichnungen der lokalen Ausgaben und Infrastruktur.

Wesentliche Substanzanforderungen

Mindestens zwei ansässige Direktoren, die aktiv an Vorstandsentscheidungen teilnehmen
Vorstandssitzungen auf Mauritius (persönlich oder per Videokonferenz mit in Mauritius ansässigem Quorum)
Detaillierte, substanzielle Vorstandsprotokolle, die echte Beratungen belegen
Registered Office und angemessene physische Infrastruktur auf Mauritius
Lokale Ausgaben proportional zur Tätigkeit der GBC
Core Income-Generating Activities auf oder von Mauritius aus durchgeführt
Jährliche Steueransässigkeitszertifikat-Beantragung mit Substanznachweis
Einhaltung der FSC-Überwachungs- und Meldeanforderungen

Indikative Kosten

Die Substanz-Compliance-Kosten variieren je nach dem erforderlichen Infrastrukturniveau, der Anzahl der ansässigen Direktoren und dem Umfang der Überwachungsdienstleistungen.


Substanz-Lückenanalyse (einmalig)	USD 1.500 – 3.000
Ansässige Direktorendienstleistungen (pro Direktor und Jahr)	USD 2.500 – 5.000
Jährliche Substanzüberwachung und Berichterstattung	USD 1.500 – 3.500
Steueransässigkeitszertifikat-Antrag (jährlich)	USD 500 – 1.000

Worauf achtet die FSC bei der Bewertung des Economic Substance?

Die FSC prüft die Qualität und den Inhalt der Vorstandsprotokolle, die physische Präsenz und aktive Beteiligung ansässiger Direktoren, das Vorhandensein eines angemessenen Registered Office, das Niveau lokaler Ausgaben und die Art der auf Mauritius durchgeführten Tätigkeiten.

Können die Substanzanforderungen durch Outsourcing erfüllt werden?

Ja, teilweise. Bestimmte Funktionen — einschließlich Compliance, Sekretariat, Buchhaltung und sogar einige Core Income-Generating Activities — können an lizenzierte mauritische Dienstleister ausgelagert werden. Die Vorstands-Entscheidungsfindung kann jedoch nicht ausgelagert werden.

Benötigt eine Holdinggesellschaft ohne Mitarbeiter das gleiche Substanzniveau wie ein aktives Handelsunternehmen?

Nein. Die Substanzanforderung ist proportional zur Art und zum Umfang der Tätigkeiten der Einheit. Eine passive Holdinggesellschaft mit einem einzigen Beteiligungsunternehmen und bescheidenem Jahreseinkommen hat geringere Substanzanforderungen.

Wie wirkt sich die Substanz auf Vertragsansprüche aus?

Eine GBC, die keine echte Leitung und Kontrolle von Mauritius aus nachweisen kann, riskiert, ihren mauritischen Steueransässigkeitsstatus zu verlieren, was alle Vertragsansprüche ungültig machen würde.

Die Informationen auf dieser Seite dienen nur zur allgemeinen Orientierung und stellen keine rechtliche, steuerliche oder regulatorische Beratung dar. Holen Sie stets professionelle, auf Ihre Situation zugeschnittene Beratung ein.