Mauritius में कॉर्पोरेट कर
प्रतिस्पर्धी 15% की मुख्य दर, योग्य विदेशी आय के लिए उदार आंशिक छूट व्यवस्था, और सरल दाखिलाबंदी बाध्यताएं Mauritius को अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग और परिचालन कंपनियों के लिए सबसे कर-कुशल न्यायक्षेत्रों में से एक बनाती हैं।
Mauritius शुद्ध आय पर 15% की फ्लैट दर के साथ क्षेत्रीय-आधारित कॉर्पोरेट कर प्रणाली संचालित करता है। योग्य विदेशी-स्रोत आय — लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी और लाभ — अर्जित करने वाली कंपनियों के लिए आंशिक छूट व्यवस्था उस आय धारा पर प्रभावी कर बोझ को 3% या उससे कम कर देती है। गैर-निवासियों को भुगतान किए गए लाभांश पर कोई स्रोत कर नहीं, कोई पूंजीगत लाभ कर नहीं, और कोई उत्तराधिकार या संपदा कर नहीं। अफ्रीका और एशिया में सबसे व्यापक संधि नेटवर्क तक पहुंच के साथ, Mauritius पूरी तरह से OECD-अनुपालन अंतरराष्ट्रीय कॉर्पोरेट कर नियोजन के लिए एक आकर्षक वातावरण प्रदान करता है।
कर दरें और व्यवस्थाएं
मानक कॉर्पोरेट कर दर
Mauritius में निगमित या कर-निवासी सभी कंपनियों पर उनकी कर योग्य आय पर 15% की फ्लैट दर लागू होती है। यह दर कंपनी के आकार या क्षेत्र की परवाह किए बिना एकसमान रूप से लागू होती है।
आंशिक छूट व्यवस्था
Global Business Companies (GBCs) और अन्य योग्य संस्थाएं निर्दिष्ट विदेशी-स्रोत आय पर 80% आंशिक छूट का दावा कर सकती हैं, जिससे प्रभावी दर 3% हो जाती है। योग्य आय श्रेणियों में विदेशी लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, प्रतिभूतियों के निपटान से लाभ और सामूहिक निवेश योजनाओं से आय शामिल हैं।
भागीदारी छूट
Mauritius कंपनी को विदेशी सहायक से प्राप्त लाभांश पूरी तरह से कर-मुक्त है जहां Mauritius कंपनी सहायक की शेयर पूंजी का कम से कम 5% धारण करती है, या जहां लाभांश स्रोत देश में कर के अधीन है।
पूंजीगत लाभ कर
Mauritius पूंजीगत लाभ कर नहीं लगाता। Mauritius कंपनी के माध्यम से धारित शेयरों, अचल संपत्ति (Mauritius के बाहर) और अन्य संपत्तियों की बिक्री पर लाभ कॉर्पोरेट स्तर पर कर के अधीन नहीं हैं।
एकजुटता लेवी
विशिष्ट विनियमित बैंकिंग गतिविधियों से MUR 3 बिलियन से अधिक सकल आय वाली कुछ कंपनियों पर 25% एकजुटता लेवी लागू होती है। यह अधिकांश अंतरराष्ट्रीय होल्डिंग या परिचालन कंपनियों को प्रभावित नहीं करता।
कॉर्पोरेट कर दाखिलाबंदी और अनुपालन
कर पंजीकरण
सभी कंपनियों को निगमन पर Mauritius Revenue Authority (MRA) के साथ पंजीकरण करना होगा। एक Tax Account Number (TAN) जारी किया जाता है। हम इस पंजीकरण को निगमन प्रक्रिया के भाग के रूप में प्रबंधित करते हैं।
Advance Payment System (APS)
MUR 10 मिलियन से अधिक वार्षिक कर योग्य आय वाली कंपनियों को Advance Payment System के तहत त्रैमासिक अग्रिम कर भुगतान करना आवश्यक है।
वित्तीय विवरणों की तैयारी
कंपनियों को आकार के अनुसार International Financial Reporting Standards (IFRS) या SMEs के लिए IFRS के अनुसार वार्षिक वित्तीय विवरण तैयार करने होंगे।
वार्षिक कर रिटर्न (IT Return)
वार्षिक आयकर रिटर्न (Form IT) कंपनी के लेखा वर्ष-अंत के छह महीनों के भीतर MRA के साथ दाखिल किया जाना चाहिए।
आंशिक छूट दावा
जहां आंशिक छूट व्यवस्था लागू होती है, कर रिटर्न पर सहायक दस्तावेज़ीकरण के साथ एक विशिष्ट दावा किया जाना चाहिए।
ट्रांसफर प्राइसिंग और पदार्थ
Mauritius ने OECD-संरेखित ट्रांसफर प्राइसिंग नियम अपनाए हैं। संबंधित-पक्ष लेनदेन arm's length पर होने चाहिए और प्रलेखित होने चाहिए। GBC संरचनाओं के लिए Mauritius में स्थानीय प्रबंधन और नियंत्रण के माध्यम से पर्याप्त आर्थिक पदार्थ प्रदर्शित करना होगा।
मुख्य अनुपालन आवश्यकताएं
- वित्तीय वर्ष-अंत के 6 महीनों के भीतर वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल
- MUR 10 मिलियन से अधिक कर योग्य आय वाली कंपनियों के लिए त्रैमासिक APS भुगतान
- वार्षिक रूप से IFRS-अनुपालन वित्तीय विवरण तैयार
- संबंधित-पक्ष लेनदेन के लिए ट्रांसफर प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण
- GBC लाइसेंस धारकों के लिए आर्थिक पदार्थ आवश्यकताएं
- यदि वार्षिक टर्नओवर MUR 6 मिलियन से अधिक हो तो VAT पंजीकरण आवश्यक
- Mauritius में कर्मचारी नियुक्त होने पर मासिक PAYE और NPF/NSF रिटर्न
- EUR 750 मिलियन से अधिक समेकित टर्नओवर वाले MNE समूहों के लिए Country-by-Country Reporting (CbCR)
कर अनुपालन सेवाओं के लिए संकेतात्मक लागतें
| वार्षिक कर रिटर्न तैयारी (सरल GBC) | USD 800 – 1,500 |
| वार्षिक कर रिटर्न तैयारी (जटिल / एकाधिक आय धाराएं) | USD 1,500 – 3,500 |
| आंशिक छूट दावा तैयारी और समीक्षा | USD 500 – 1,200 |
| ट्रांसफर प्राइसिंग दस्तावेज़ीकरण (प्रति वर्ष) | USD 2,000 – 6,000 |
| MRA प्रश्न / ऑडिट समर्थन (प्रति संलग्नता) | USD 1,500 – 5,000 |
| VAT पंजीकरण और चालू अनुपालन | USD 600 – 1,500 प्रति वर्ष |