Mauritius के माध्यम से अंतरराष्ट्रीय कर नियोजन
47+ दोहरे कराधान समझौतों, अर्हक विदेशी आय पर 3% प्रभावी दर और एक स्थिर, OECD-अनुपालक कानूनी ढाँचे के साथ, Mauritius अंतरराष्ट्रीय निवेशों और सीमापार आय प्रवाहों की संरचना के लिए सबसे प्रभावी क्षेत्राधिकारों में से एक है।
Mauritius के माध्यम से अंतरराष्ट्रीय कर नियोजन गोपनीयता के बारे में नहीं है — यह व्यावसायिक और निवेश गतिविधियों की कानूनी, पारदर्शी और कुशल संरचना के बारे में है। Mauritius एक दुर्लभ संयोजन प्रदान करता है: निम्न प्रभावी कर दर, प्रमुख अफ्रीकी और एशियाई बाजारों को कवर करने वाला व्यापक संधि नेटवर्क, कोई पूँजी लाभ कर नहीं, लाभांश पर कोई विदहोल्डिंग कर नहीं, और एक सुव्यवस्थित वातावरण जो OECD, FATF और EU द्वारा लगाए गए पदार्थ और पारदर्शिता आवश्यकताओं को पूरा करता है। होल्डिंग कंपनियों, क्षेत्रीय मुख्यालयों, निजी इक्विटी प्लेटफार्मों, IP होल्डिंग संरचनाओं और ऋण वित्तपोषण वाहनों के लिए, Mauritius लगातार उपलब्ध सबसे प्रतिस्पर्धी और टिकाऊ कर प्रोफाइलों में से एक प्रदान करता है।
प्रमुख कर नियोजन संरचनाएँ
Mauritius होल्डिंग कंपनी
अफ्रीका, एशिया या मध्य पूर्व में परिचालन सहायक कंपनियों में शेयर रखने वाली Mauritius GBC उन सहायक कंपनियों से ऊपर प्रवाहित होने वाले लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर संधि-न्यूनीकृत विदहोल्डिंग करों से लाभान्वित हो सकती है। 80% आंशिक छूट फिर होल्डिंग स्तर पर प्राप्त अर्हक विदेशी आय पर लागू होती है, जिससे 3% या उससे कम की प्रभावी दरें प्राप्त होती हैं। निकास पर पूँजी लाभ Mauritius स्तर पर छूट प्राप्त हैं।
अफ्रीका में संधि-उन्नत निवेश
Mauritius के दक्षिण अफ्रीका, केन्या, युगांडा, रवांडा, जिम्बाब्वे, सेनेगल, मोज़ाम्बिक, नाइजीरिया, बोत्सवाना और अन्य सहित प्रमुख अफ्रीकी बाजारों के साथ दोहरे कराधान समझौते हैं। ये संधियाँ आम तौर पर लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर विदहोल्डिंग करों को कम या समाप्त करती हैं जो अन्यथा घरेलू कानून के तहत लागू होतीं — जिससे Mauritius के माध्यम से चैनलाइज़ की गई पूँजी पर अफ्रीकी निवेशों से कर-पश्चात प्रतिफल में सार्थक वृद्धि होती है।
IP होल्डिंग संरचना
Mauritius कंपनी द्वारा धारित बौद्धिक संपदा अधिकार समूह कंपनियों या लाइसेंसधारियों से रॉयल्टी आय आकर्षित कर सकते हैं। गैर-निवासियों से प्राप्त रॉयल्टियाँ 80% आंशिक छूट के लिए अर्हता प्राप्त करती हैं, और Mauritius की संधियाँ अक्सर स्रोत देश में विदहोल्डिंग करों को कम करती हैं। यह संरचना तब उचित है जब IP वैध रूप से विकसित या अर्जित की गई हो और जहाँ Mauritius कंपनी IP पोर्टफोलियो प्रबंधन में वास्तविक पदार्थ रखती हो।
ऋण वित्तपोषण वाहन
Mauritius कंपनी का उपयोग एक बैक-टू-बैक वित्तपोषण वाहन के रूप में किया जा सकता है, संधि भागीदार देशों में परिचालन कंपनियों को बाजार दर पर पुनः ऋण देते हुए। संधि प्रावधान आम तौर पर ब्याज पर विदहोल्डिंग कर को घरेलू दरों से नीचे कम करते हैं, और Mauritius वाहन द्वारा प्राप्त ब्याज आय आंशिक छूट के लिए अर्हता प्राप्त करती है। उचित हस्तांतरण मूल्य निर्धारण दस्तावेज़ीकरण और आर्थिक पदार्थ आवश्यक हैं।
क्षेत्रीय मुख्यालय
अफ्रीका और एशिया में परिचालन वाले बहुराष्ट्रीय समूह तेजी से Mauritius को अपने क्षेत्रीय मुख्यालय के रूप में उपयोग कर रहे हैं — प्रबंधन, वित्त, ट्रेजरी, खरीद और HR कार्यों को एक एकल, कर-कुशल, अंग्रेजी बोलने वाले क्षेत्राधिकार में केंद्रित कर रहे हैं। संधि पहुँच, निम्न कर, उच्च गुणवत्ता वाली पेशेवर सेवाओं और व्यवसाय करने में सुगमता का संयोजन इसे केवल कर-प्रेरित नहीं बल्कि एक आकर्षक परिचालन विकल्प बनाता है।
निजी इक्विटी एवं फंड संरचनाएँ
अफ्रीकी या एशियाई बाजारों में निवेश करने वाले निजी इक्विटी प्रबंधक अक्सर अपने फंड वाहनों की संरचना Mauritius के माध्यम से करते हैं। फंड स्वयं Mauritius के पास-थ्रू या अर्हक आय के लिए छूट उपचार से लाभान्वित होता है, जबकि जनरल पार्टनर इकाई और प्रबंधन कंपनी आंशिक छूट और संधि नेटवर्क से लाभान्वित हो सकती है। FSC ऐसी संरचनाओं के लिए एक सुप्रतिष्ठित नियामक ढाँचा प्रदान करता है।
अंतरराष्ट्रीय कर नियोजन के प्रति हमारा दृष्टिकोण
उद्देश्य एवं आय मैपिंग
हम ग्राहक की आय प्रवाह, निवेश स्थानों, विद्यमान संरचनाओं और वांछित परिणाम की मैपिंग से शुरू करते हैं। इससे हम उन स्थानों की पहचान कर सकते हैं जहाँ Mauritius एक मध्यवर्ती या होल्डिंग क्षेत्राधिकार के रूप में वास्तविक मूल्य जोड़ता है।
संधि विश्लेषण
हम Mauritius और लक्षित निवेश क्षेत्राधिकारों के बीच प्रासंगिक दोहरे कराधान समझौतों की समीक्षा करते हैं, लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी पर लागू विदहोल्डिंग कर दरों और संधि लाभ प्राप्त करने के लिए पूरी की जाने वाली शर्तों की पहचान करते हैं।
संरचना डिज़ाइन
हम एक अनुपालक, टिकाऊ संरचना डिज़ाइन करते हैं जो OECD के पदार्थ और कर-विरोधी मानकों को पूरा करते हुए ग्राहक के कर दक्षता उद्देश्यों को प्राप्त करती है, जिसमें BEPS Actions 6 (संधि दुरुपयोग) और 13 (CbCR) शामिल हैं।
कार्यान्वयन
हम Mauritius होल्डिंग या मध्यवर्ती कंपनी के निगमन, GBC लाइसेंस के लिए आवेदन, संवैधानिक दस्तावेजों का प्रारूपण, निदेशकों की नियुक्ति और बैंक खाते खोलने का प्रबंधन करते हैं।
निरंतर पदार्थ एवं अनुपालन
हम प्रबंधित पदार्थ सेवाएँ प्रदान करते हैं जिनमें Mauritius-आधारित निदेशक, Mauritius में नियमित बोर्ड बैठकें, आर्थिक पदार्थ निगरानी, वार्षिक वित्तीय विवरण, कर रिटर्न तैयारी और FSC वार्षिक दाखिलें शामिल हैं।
संधि पहुँच के लिए पदार्थ आवश्यकताएँ
- कंपनी Mauritius में कर-निवासी होनी चाहिए — इसके लिए Mauritius में प्रबंधन और नियंत्रण का प्रयोग आवश्यक है
- निदेशक मंडल में Mauritius-निवासी निदेशक शामिल होने चाहिए और Mauritius में नियमित रूप से बैठक होनी चाहिए
- मूल आय-उत्पन्न करने वाली गतिविधियाँ Mauritius में या Mauritius-आधारित सेवा प्रदाताओं द्वारा की जानी चाहिए
- उचित स्थानीय व्यय और योग्य कर्मी (प्रत्यक्ष रूप से या सेवा प्रदाताओं के माध्यम से)
- व्यवसाय का प्रमुख स्थान Mauritius में होना चाहिए — पंजीकृत कार्यालय और परिचालन उपस्थिति आवश्यक है
- MRA द्वारा जारी कर निवास प्रमाण पत्र (TRC) संधि लाभ प्राप्त करने के लिए आवश्यक है — इसके लिए वास्तविक पदार्थ प्रदर्शित करना आवश्यक है
- GBCs के लिए, वार्षिक कर निवास प्रमाण पत्र और FSC वार्षिक रिटर्न बनाए रखना आवश्यक है
- हस्तांतरण मूल्य निर्धारण नियमों के लिए आवश्यक है कि सीमापार संबंधित-पक्ष लेनदेन बाजार दर पर हों