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Mauritius में ट्रस्ट बनाम कंपनी बनाम फाउंडेशन
सलाहकारों और उनके ग्राहकों को उनके उद्देश्यों के लिए सही संपत्ति संरचना माध्यम चुनने में सहायता के लिए एक व्यापक त्रिपक्षीय तुलना।
Mauritius अंतर्राष्ट्रीय संपत्ति संरचना और उत्तराधिकार नियोजन के लिए तीन प्रमुख माध्यम प्रदान करता है: ट्रस्ट, GBC और फाउंडेशन। प्रत्येक की एक विशिष्ट कानूनी प्रकृति, शासन ढाँचा और उपयोग के मामलों का समूह है। व्यवहार में, परिष्कृत संरचनाएँ अक्सर इन दो या अधिक माध्यमों को संयोजित करती हैं।
कानूनी प्रकृति और संरचना
Mauritius कानून के अंतर्गत एक ट्रस्ट एक पृथक कानूनी इकाई नहीं है; यह एक कानूनी संबंध है जिसमें ट्रस्टी ट्रस्ट विलेख की शर्तों के अनुसार लाभार्थियों के लाभ के लिए ट्रस्ट संपत्ति रखता और प्रबंधित करता है।
एक कंपनी, इसके विपरीत, अपने शेयरधारकों और निदेशकों से अलग और पृथक एक कानूनी व्यक्ति है।
कंपनी अधिनियम 2001 के अंतर्गत स्थापित एक फाउंडेशन एक कानूनी इकाई है — ट्रस्ट के विपरीत — लेकिन एक ऐसी जिसके शेयरधारक नहीं हैं। Mauritius फाउंडेशन ट्रस्ट (धर्मार्थ या उत्तराधिकार नियोजन उद्देश्य) और कंपनी (पृथक कानूनी व्यक्तित्व) दोनों के तत्वों को जोड़ता है।
शासन और नियंत्रण
एक ट्रस्ट में, शासन ट्रस्टी के पास होता है, जिसके पास ट्रस्ट विलेख के अनुसार ट्रस्ट संपत्ति का प्रबंधन करने की शक्ति और कर्तव्य दोनों हैं। एक संरक्षक को ट्रस्टी की निगरानी के लिए नियुक्त किया जा सकता है।
एक कंपनी में, शासन निदेशक मंडल द्वारा किया जाता है। शासन अत्यधिक लचीला है — परिष्कृत शेयरधारक अनुबंध और लेख नियंत्रण को कई तरीकों से आवंटित कर सकते हैं।
एक फाउंडेशन में, शासन फाउंडेशन परिषद के पास होता है। संस्थापक चार्टर में महत्वपूर्ण शक्तियाँ आरक्षित कर सकता है — फाउंडेशन को रद्द करने, चार्टर में संशोधन करने, या परिषद को निर्देशित करने की शक्ति सहित।
कराधान
Mauritius में GBC 15% की दर से निगम कर के अधीन है। हालाँकि, वित्त अधिनियम 2018 के अंतर्गत आंशिक छूट व्यवस्था निर्दिष्ट आय धाराओं पर 80% छूट प्रदान करती है, जो प्रभावी रूप से दर को 3% तक कम करती है। GBC Mauritius के 45 से अधिक दोहरे कर परिहार समझौतों तक पहुँच सकते हैं।
Mauritius ट्रस्ट जहाँ सेटलर और सभी लाभार्थी गैर-निवासी हैं, सामान्यतः Mauritius आयकर से मुक्त है।
Mauritius फाउंडेशन को कर उद्देश्यों के लिए एक निकाय कॉर्पोरेट के रूप में माना जाता है। जिस फाउंडेशन के संस्थापक और लाभार्थी गैर-निवासी हैं, वह GBC के समान आंशिक छूट व्यवस्था से लाभान्वित हो सकता है।
गोपनीयता और रहस्यता
Mauritius तीनों माध्यमों के लिए अपेक्षाकृत उच्च स्तर की गोपनीयता प्रदान करता है। ट्रस्ट विलेख Mauritius में सार्वजनिक रूप से पंजीकृत नहीं हैं। कंपनियों को Mauritius में एक लाभकारी स्वामित्व रजिस्टर बनाए रखना आवश्यक है, हालाँकि यह सार्वजनिक निरीक्षण के लिए उपलब्ध नहीं है। तीनों माध्यमों में जानकारी Mauritius के अंतर्राष्ट्रीय सहयोग ढाँचों के अंतर्गत प्रकटीकरण के अधीन है।
उत्तराधिकार नियोजन और परिसंपत्ति संरक्षण
ट्रस्ट को Mauritius कानून में सबसे शक्तिशाली उत्तराधिकार नियोजन उपकरण माना जाता है। चूँकि ट्रस्ट परिसंपत्तियाँ ट्रस्टी द्वारा रखी जाती हैं और सेटलर की संपत्ति का हिस्सा नहीं हैं, वे ट्रस्ट विलेख के अनुसार लाभार्थियों को जाती हैं, उत्तराधिकार कार्यवाही, जबरन उत्तराधिकार दावों और प्रोबेट के दायरे के बाहर।
एक कंपनी अकेले में सीमित उत्तराधिकार नियोजन लाभ प्रदान करती है। हालाँकि, जब एक ट्रस्ट या फाउंडेशन के साथ संयुक्त होती है, तो कंपनी के शेयर शेयरधारक की संपत्ति से हटा दिए जाते हैं।
एक फाउंडेशन, ट्रस्ट की तरह, संस्थापक को यह निर्दिष्ट करने की अनुमति देता है कि फाउंडेशन की परिसंपत्तियों और आय को जीवनकाल के दौरान और मृत्यु के बाद कैसे लागू किया जाए।
लागत, जटिलता और उपयोग के मामले
एक घरेलू कंपनी (गैर-GBC) सबसे सरल और कम खर्चीला माध्यम है लेकिन संधि लाभों की अनुपस्थिति के कारण अंतर्राष्ट्रीय संपत्ति नियोजन के लिए सीमित उपयोगिता है। एक GBC अधिक जटिल और महँगा है लेकिन अंतर्राष्ट्रीय निवेश के लिए संधि पहुँच और कर दक्षता प्रदान करता है।
ट्रस्ट एक अत्यधिक लचीला और शक्तिशाली माध्यम है लेकिन एक चल रहे ट्रस्टी संबंध की आवश्यकता है। CTM में एक मानक विवेकाधीन ट्रस्ट के लिए वार्षिक ट्रस्टी शुल्क परिसंपत्ति जटिलता और आवश्यक सेवाओं के आधार पर होता है।
अधिकांश संपत्ति नियोजन उद्देश्यों के लिए, Mauritius ट्रस्ट पहली पसंद का माध्यम बना हुआ है, जिसमें कंपनी का उपयोग एक अंतर्निहित परिचालन या होल्डिंग माध्यम के रूप में और फाउंडेशन का उपयोग विशिष्ट परिस्थितियों में किया जाता है।
मुख्य विशेषताएँ एक नज़र में
| विशेषता | ट्रस्ट | GBC कंपनी | फाउंडेशन |
|---|---|---|---|
| कानूनी प्रकृति | कोई कानूनी इकाई नहीं — एक संबंध जिसमें ट्रस्टी लाभार्थियों के लिए परिसंपत्तियाँ रखता है | पूर्ण कानूनी व्यक्तित्व के साथ पृथक कानूनी इकाई | अपने कानूनी व्यक्तित्व के साथ पृथक कानूनी इकाई — ट्रस्ट और कंपनी का संकर |
| परिसंपत्ति स्वामित्व | ट्रस्टी लाभार्थियों की ओर से परिसंपत्तियों का कानूनी स्वामित्व रखता है | कंपनी अपने नाम से परिसंपत्तियाँ रखती है | फाउंडेशन अपने नाम से परिसंपत्तियाँ रखता है |
| शासन दस्तावेज़ | ट्रस्ट विलेख | संविधान (संगठन के लेख) + बोर्ड प्रस्ताव | फाउंडेशन चार्टर + विनियम |
| प्रबंधन | ट्रस्टी — पेशेवर ट्रस्टी या PTC | निदेशक मंडल — निवासी और/या गैर-निवासी | फाउंडेशन परिषद (बोर्ड के समकक्ष) |
| लाभार्थी | नामित व्यक्ति या लाभार्थियों का परिभाषित वर्ग | शेयरधारक — कंपनी के कानूनी मालिक | लाभार्थी या उद्देश्य — संकर हो सकता है |
| संस्थापक/सेटलर द्वारा नियंत्रण प्रतिधारण | सीमित — ट्रस्ट के शम होने के जोखिम से बचने के लिए सेटलर को अत्यधिक नियंत्रण नहीं रखना चाहिए | शेयर संरचना, भारित मतदान अधिकारों या शेयरधारक अनुबंध के माध्यम से संभव | संस्थापक फाउंडेशन चार्टर के अंतर्गत आरक्षित शक्तियाँ बनाए रख सकता है — ट्रस्ट की तुलना में अधिक लचीला |
| लचीलापन | बहुत उच्च — विवेकाधीन ट्रस्ट वितरण और निवेश निर्णयों में व्यापक स्वतंत्रता की अनुमति देते हैं | उच्च — कॉर्पोरेट कानून द्वारा शासित लेकिन अत्यधिक अनुकूलनीय | उच्च — चार्टर उद्देश्य परिभाषित करता है; विनियम संशोधित किए जा सकते हैं |
| दीवानी कानून मान्यता | दीवानी कानून न्यायक्षेत्रों में जटिल हो सकता है — कुछ देश ट्रस्ट को मान्यता नहीं देते | सर्वव्यापी रूप से मान्यता प्राप्त — सभी न्यायक्षेत्र कंपनियों को मान्यता देते हैं | ट्रस्ट की तुलना में दीवानी कानून प्रणालियों में बेहतर समझा जाता है |
| उत्तराधिकार नियोजन | उत्कृष्ट — अंतर-पीढ़ीगत संपत्ति हस्तांतरण के लिए डिज़ाइन किया गया; प्रोबेट से बचाता है | संभव — लेकिन मृत्यु पर शेयर हस्तांतरण शेयरधारक के न्यायक्षेत्र में कर और औपचारिकताएँ ट्रिगर कर सकते हैं | उत्कृष्ट — उत्तराधिकार के लिए डिज़ाइन किया गया; संस्थापक की मृत्यु के बाद फाउंडेशन जारी रहता है |
| परिसंपत्ति संरक्षण | मजबूत — ट्रस्टी द्वारा रखी गई परिसंपत्तियाँ सामान्यतः सेटलर की व्यक्तिगत संपत्ति से अलग होती हैं | मध्यम — शेयरधारकों की सीमित देनदारी लेकिन कंपनी की परिसंपत्तियाँ कंपनी के लेनदारों द्वारा जब्त की जा सकती हैं | मजबूत — फाउंडेशन परिसंपत्तियाँ संस्थापक की व्यक्तिगत संपत्ति से कानूनी रूप से अलग हैं |
| जबरन उत्तराधिकार न्यूनीकरण | Mauritius में मजबूत — ट्रस्ट अधिनियम विशेष रूप से विदेशी जबरन उत्तराधिकार दावों के विरुद्ध सुरक्षा प्रदान करता है | सीमित — कंपनी शेयर अधिकांश न्यायक्षेत्रों में शेयरधारक की संपत्ति का हिस्सा बनते हैं | मजबूत — फाउंडेशन अधिनियम जबरन उत्तराधिकार के विरुद्ध ट्रस्ट अधिनियम के समान सुरक्षा प्रदान करता है |
| गोपनीयता | उच्च — ट्रस्ट विलेख गोपनीय; ट्रस्ट शर्तों का कोई सार्वजनिक रजिस्टर नहीं | मध्यम — निदेशक और शेयरधारक सार्वजनिक रजिस्टर पर हो सकते हैं (नामिती का उपयोग कर सकते हैं) | उच्च — फाउंडेशन चार्टर दाखिल है लेकिन शर्तें गोपनीय रखी जा सकती हैं |
| कर उपचार (Mauritius) | यदि कोई निवासी लाभार्थी नहीं है तो ट्रस्ट आय पर कोई Mauritius कर नहीं; अधिकांश उद्देश्यों के लिए पारदर्शी | GBC पर 15% कॉर्पोरेट दर से कर लगता है जिसमें अर्हक आय पर 80% आंशिक छूट है — प्रभावी दर लगभग 3% | यदि कोई निवासी लाभार्थी नहीं है तो फाउंडेशन आय पर कोई Mauritius कर नहीं |
| कर उपचार (विदेशी न्यायक्षेत्र) | सामान्य कानून न्यायक्षेत्रों में सामान्यतः पारदर्शी; सेटलर आय पर कर योग्य माना जा सकता है | सामान्यतः अपारदर्शी — कंपनी अपने आप में एक कर योग्य इकाई है; निकासी पर लाभांश पर कर लग सकता है | भिन्न — कुछ न्यायक्षेत्र फाउंडेशन को पारदर्शी मानते हैं, अन्य अपारदर्शी |
| CRS रिपोर्टिंग | वित्तीय परिसंपत्तियाँ रखने पर ट्रस्टी द्वारा वित्तीय संस्थान के रूप में रिपोर्ट किया जाता है | नियंत्रण करने वाले व्यक्तियों के साथ निष्क्रिय NFE के रूप में वित्तीय संस्थान के रूप में रिपोर्ट किया जाता है | लागू होने पर फाउंडेशन परिषद द्वारा वित्तीय संस्थान के रूप में रिपोर्ट किया जाता है |
| सामान्य उपयोग के मामले | उत्तराधिकार नियोजन, परिसंपत्ति संरक्षण, अंतर-पीढ़ीगत संपत्ति हस्तांतरण, विवेकाधीन पारिवारिक ट्रस्ट | होल्डिंग कंपनी, निवेश माध्यम, क्षेत्रीय HQ, व्यापारिक कंपनी, IP होल्डिंग | दीवानी कानून परिवारों के लिए उत्तराधिकार नियोजन, धर्मार्थ या उद्देश्य संरचनाएँ, परिसंपत्ति संरक्षण |
| लागत / जटिलता | मध्यम — चल रहे ट्रस्टी शुल्क; अनुपालन लागत | मध्यम — वार्षिक लाइसेंस शुल्क (USD 335), लेखांकन, सचिवीय और अनुपालन लागत | ट्रस्ट के समान — परिषद शुल्क और वार्षिक अनुपालन लागत |
ट्रस्ट कब चुनें
- आप एक सामान्य कानून न्यायक्षेत्र से हैं और ट्रस्ट की अवधारणा आपके कानूनी और कर सलाहकारों से परिचित है
- आपका प्राथमिक उद्देश्य उत्तराधिकार नियोजन और अंतर-पीढ़ीगत संपत्ति हस्तांतरण है, जिसमें वितरण पर अधिकतम लचीलापन हो
- आप तृतीय पक्षों को स्पष्ट कानूनी इकाई के बिना मजबूत परिसंपत्ति संरक्षण चाहते हैं
- आपकी जटिल पारिवारिक स्थिति है — कई लाभार्थी, विभिन्न पीढ़ियाँ — और आप एक पेशेवर ट्रस्टी को विवेक का प्रयोग करना चाहते हैं
- आपको अपने गृह न्यायक्षेत्र से जबरन उत्तराधिकार दावों को ओवरराइड या कम करना है
- आप एक ऐसी संरचना चाहते हैं जो विभिन्न परिसंपत्तियाँ (कंपनी शेयर, नकद, वित्तीय साधन) एक माध्यम में रख सके
- आप इस आवश्यकता के साथ सहज हैं कि ट्रस्टी कानूनी स्वामित्व रखता है और परिसंपत्तियों पर आपका नियंत्रण सीमित है
फाउंडेशन कब चुनें
- आप एक दीवानी कानून न्यायक्षेत्र (फ्रांस, जर्मनी, स्पेन, लैटिन अमेरिका, चीन) से हैं और एक ऐसी संरचना पसंद करते हैं जिसकी पृथक कानूनी पहचान हो
- आप संस्थापक के रूप में ट्रस्ट संरचना की सामान्य अनुमति से अधिक औपचारिक शासन अधिकार बनाए रखना चाहते हैं
- आपके पारिवारिक उत्तराधिकार उद्देश्यों के साथ-साथ एक उद्देश्य तत्व (धर्मार्थ दान, पारिवारिक शासन नियम, शैक्षिक उद्देश्य) भी है
- आप चाहते हैं कि संरचना ट्रस्टी संबंध के माध्यम से नहीं बल्कि अपने नाम से परिसंपत्तियाँ रखे
- आपको एक ऐसी संरचना की आवश्यकता है जो आपके देश के दीवानी कानून नोटरी, कर अधिकारियों और पारिवारिक सलाहकारों द्वारा बेहतर समझी जाए
इस पृष्ठ पर दी गई जानकारी केवल सामान्य मार्गदर्शन के लिए है और यह कानूनी, कर या नियामक सलाह का गठन नहीं करती। हमेशा अपनी विशिष्ट स्थिति के लिए पेशेवर सलाह लें।