Mauritius संस्थाओं के लिए CRS और FATCA अनुपालन
Mauritius वैश्विक स्वचालित सूचना विनिमय ढांचों में एक प्रतिबद्ध भागीदार है। CRS और FATCA के तहत अपनी रिपोर्टिंग बाध्यताओं को समझना और अनुपालन संरचनाएं बनाए रखना प्रत्येक Mauritius कंपनी, ट्रस्ट और फंड के लिए आवश्यक है।
Common Reporting Standard (CRS) और US Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) Mauritius संरचनाओं को प्रभावित करने वाली दो प्रमुख स्वचालित सूचना विनिमय व्यवस्थाएं हैं। Mauritius CRS पर OECD के Multilateral Competent Authority Agreement का हस्ताक्षरकर्ता है और FATCA के तहत संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ Intergovernmental Agreement (IGA) रखता है। Financial institutions, holding companies, trusts और funds जो किसी भी व्यवस्था के तहत Reporting Financial Institution की परिभाषा को पूरा करते हैं, उन्हें पंजीकरण करना, रिपोर्टयोग्य खाताधारकों की पहचान करना और Mauritius Revenue Authority (MRA) को वार्षिक रिपोर्ट जमा करनी होगी। गैर-अनुपालन पर महत्वपूर्ण जुर्माना और प्रतिष्ठा परिणाम होते हैं।
CRS और FATCA — मुख्य अवधारणाएं
Common Reporting Standard (CRS)
CRS कर प्राधिकरणों के बीच वित्तीय खाता जानकारी के स्वचालित विनिमय के लिए OECD का वैश्विक मानक है। 100 से अधिक न्यायक्षेत्र भाग लेते हैं। Mauritius वित्तीय संस्थानों को किसी भी CRS-भाग लेने वाले न्यायक्षेत्र में कर निवासी खाताधारकों की पहचान करनी होगी और उनके खाते की जानकारी और शेषराशि की वार्षिक रिपोर्ट MRA को देनी होगी।
FATCA (US Foreign Account Tax Compliance Act)
FATCA विदेशी वित्तीय संस्थानों को US व्यक्तियों (नागरिकों, निवासियों और पर्याप्त US स्वामित्व वाली संस्थाओं) द्वारा धारित खातों की पहचान और रिपोर्ट करने की आवश्यकता है। Mauritius का संयुक्त राज्य अमेरिका के साथ Model 1 IGA है, जिसका अर्थ है कि Mauritius वित्तीय संस्थान MRA को रिपोर्ट करते हैं, जो बदले में IRS को रिपोर्ट करता है।
Reporting Financial Institution कौन है?
CRS और FATCA दोनों के तहत, Financial Institution (FI) की परिभाषा व्यापक है और इसमें न केवल बैंक, बल्कि custodial institutions, investment entities (कई trusts और holding companies सहित जो अन्य FIs द्वारा प्रबंधित हैं), और निर्दिष्ट बीमा कंपनियां भी शामिल हैं।
Investment Entity वर्गीकरण
एक Mauritius होल्डिंग कंपनी या ट्रस्ट जो एक पेशेवर वित्तीय संस्थान द्वारा प्रबंधित है और जिसकी संपत्ति मुख्य रूप से वित्तीय हितों से बनी है, Investment Entity के रूप में वर्गीकृत होने की संभावना है — और इसलिए एक Reporting Financial Institution।
Non-Reporting FIs और Exempt Products
कुछ संस्थाएं CRS या FATCA के तहत Non-Reporting Financial Institutions या Exempt Products के रूप में योग्य हैं — जिसमें कुछ सेवानिवृत्ति निधि, सरकारी संस्थाएं, अंतरराष्ट्रीय संगठन और कुछ सामूहिक निवेश वाहन शामिल हैं। वर्गीकरण के लिए सावधानीपूर्वक विश्लेषण आवश्यक है।
गैर-अनुपालन के लिए दंड
Mauritius कानून के तहत, पंजीकरण न करने, रिटर्न जमा न करने, या पर्याप्त उचित सावधानी दस्तावेज़ीकरण न रखने पर MRA द्वारा प्रशासनिक दंड लगाया जा सकता है। इसके अतिरिक्त, FATCA के तहत, गैर-अनुपालन संस्थाओं पर US-स्रोत आय पर 30% स्रोत कर लागू होता है।
हमारी CRS / FATCA अनुपालन प्रक्रिया
संस्था वर्गीकरण
हम CRS और FATCA दोनों के तहत प्रत्येक Mauritius संस्था के वर्गीकरण का मूल्यांकन करते हैं — यह निर्धारित करते हैं कि यह Reporting FI, Non-Reporting FI, Active Non-Financial Entity (NFE), या Passive NFE है।
FATCA पंजीकरण
जहां आवश्यक हो, हम Global Intermediary Identification Number (GIIN) प्राप्त करने के लिए IRS FATCA Registration Portal पर संस्था पंजीकृत करते हैं।
MRA पंजीकरण
हम CRS और/या FATCA उद्देश्यों के लिए Reporting Financial Institution के रूप में MRA के साथ संस्था पंजीकृत करते हैं।
खाताधारकों पर उचित सावधानी
हम आवश्यक CRS और FATCA उचित सावधानी प्रक्रियाएं लागू करते हैं — खाताधारकों से स्व-प्रमाणन फॉर्म एकत्र करना, मौजूदा दस्तावेज़ीकरण की समीक्षा करना और रिपोर्टयोग्य व्यक्तियों की पहचान करना।
वार्षिक रिपोर्टिंग
हम MRA को वार्षिक CRS और FATCA रिटर्न तैयार और जमा करते हैं, जो रिपोर्टयोग्य खाताधारक जानकारी, खाता शेषराशि और आय प्रकट करते हैं। रिटर्न प्रत्येक कैलेंडर वर्ष के लिए 30 जून तक देय हैं।
चालू निगरानी और नीति रखरखाव
हम प्रत्येक संस्था के लिए अनुपालन कैलेंडर बनाए रखते हैं, रिपोर्टयोग्य स्थिति में बदलावों की निगरानी करते हैं और यह सुनिश्चित करते हैं कि आंतरिक नीतियां MRA और OECD के वर्तमान नियामक मार्गदर्शन को दर्शाती हैं।
मुख्य दस्तावेज़ीकरण आवश्यकताएं
- सभी खाताधारकों (शेयरधारकों, लाभार्थियों, नियंत्रण करने वाले व्यक्तियों) से स्व-प्रमाणन फॉर्म
- सभी रिपोर्टयोग्य व्यक्तियों के लिए Tax Identification Numbers (TINs)
- प्राकृतिक व्यक्तियों के लिए पासपोर्ट और कर निवास का प्रमाण
- संस्था वर्गीकरण दस्तावेज़ीकरण (passive NFEs के लिए लाभकारी स्वामित्व विश्लेषण सहित)
- GIIN पंजीकरण पुष्टि (FATCA-पंजीकृत FIs के लिए)
- MRA Reporting FI पंजीकरण पुष्टि
- 30 जून तक MRA को वार्षिक CRS और FATCA रिपोर्ट जमा
- प्रलेखित CRS/FATCA अनुपालन नीति और उचित सावधानी प्रक्रियाएं